Как заключается договор процентного займа между юридическими лицами

Несмотря на кризисную ситуацию в экономике бизнесу необходимо развитие. Получить банковский кредит в 2020 году, особенно для небольших компаний, дело почти невозможное. Бюрократия не дает возможности быстро и легко получить доступ к заемным средствам в этих учреждениях. Это заставляет многие компании брать займы у других юридических лиц.

Суть вопроса

Российское законодательство позволяет любым физическим и юридическим лицам выдавать денежные средства в долг, а также оформлять займы. Это позволяет получать финансовую поддержку не только от аффилированных организаций и людей, но и от сторонних инвесторов. За счет этого компании получают дополнительные инвестиции и могут получить развитие.

Чаще всего договор процентного займа между юридическими лицами заключают молодые компании, так как для них он имеет достаточно много плюсов по сравнению с простыми банковскими кредитами.

Видео: Договор займа между юридическими лицами

Особенности

Соглашения займов между организациями составляются в соответствии с Гражданским Кодексом и по своей сути мало чем отличаются от других типов подобных договоров, регулирующих отношения между заимодавцем и заемщиком. Однако, некоторые особенности у таких документов имеются и незнание их может привести к плачевным последствиям.

Рассмотрим основные особенности займов между юридическими лицами:

• обязательная письменная форма соглашения;
• возможность передачи не только денег, но и вещей;
• действительный характер договора;
• возможность предоставления займа целевого характера;
• при необходимости заемщик может предоставить обеспечение, являющееся дополнительно гарантией возврата долга;
• отсутствие необходимости регистрировать договор в государственных органах;
• право сторон самостоятельно устанавливать ставку и срок возврата долга.

Физические лица могут заключать договора на займы в устной форме, если их сумма не превышает 10 минимальных размеров оплаты труда. Организации такой возможности лишены. Обязательным для них будет составление договора и/или расписки в форме акта-приема передачи.

Если соглашение между сторонами-фирмами заключается в форме расписки, то она содержать больше информации, чем в ситуации с физическими лицами. Это связано с тем, что надо правильно провести средства или имущества в бухгалтерии обеих сторон договора.

Законы РФ позволяют давать в долг не только деньги, но и средства. Обязательным условием при этом является наличие у них родовых признаков и отсутствии у них индивидуальных. Это значит, что можно передать в долг, например, доски определенного размера, но нельзя передать картину или автотранспорт, поставленный на учет в ГИБДД.

Договор займа очень похож на кредитный и их часто путают. На самом деле это отдельные документы. Соглашение о выдаче займа является действительным, то есть вступает в силу только после передачи денежных средств или другого имущества заемщику. Заставить это сделать заимодавца никто не вправе.

Займы, как и кредиты, могут иметь целевой характер. Это означает, что заемщик может потратить их только на решение определенных задач, например, покупку оборудования или строительство недвижимости. Заимодавец при этом может осуществлять полный контроль за расходованием выданных средств.

Обеспечение по договорам займа не является обязательным, но приветствуется большинством кредиторов, так как позволяет существенно снизить риски невозврата. В случае отсутствия залогаи поручительства резко возрастает шанс получить отказ.

Рассмотрим основные виды обеспечения:

• поручительство;
• залог;
• гарантии.

Сроки, ставку процентов и размер ссуды стороны устанавливают самостоятельно. Законодательно нет никаких ограничений. В редких случаях сделка может быть признана кабальной, если заемщик в суде сможет доказать, что изначально проценты являлись завышенными.

Образец

Компаниям, желающим заключить договор займа необходимо обязательно ознакомиться с типовым образцом. Бланк позволит существенно сэкономить время при оформлении договора, так как в него достаточно просто внести необходимые пункты и не упустить важных моментов. Загрузить образец можно здесь.

Приведем пункты, на которые стоит обратить особое внимание:

• сумма;
• срок;
• размер процентов и порядок уплаты;
• наличие обеспечения;
• возможность досрочного погашения;
• штрафные санкции.

Конкретных ограничений по суммам, сроку и размеру процентной ставке в российском законодательстве нет. Это позволяет выдавать и получать денежные средства или другое имущество в долг в любом размере под заранее оговоренный процент.

Ставка по договору может выражаться в процентах за определенный период (год, месяц, день), конкретной сумме или формуле, используемой для их вычисления. При этом стоит обращать внимание на порядок уплаты процентов и основного долга.

Чаще всего основную сумму возвращают в конце срока, а каждый месяц заемщик выплачивает только проценты, но бывают и другие варианты, например, когда вся сумма долга гаситься в конце года или делится на равные доли и вносится регулярными небольшими платежами.

Особое внимание заемщику стоит уделить возможности досрочного погашения. По договору процентного займа это нельзя сделать без согласия заимодавца, это условие лучше обязательно оговорить заранее и зафиксировать в договоре, иначе потом придется переплачивать.

Немаловажным фактором являются и штрафные санкции. Их следует знать заранее, так как часто они значительно превосходят все возможные проценты по ссуде.

Необходимые документы

Конкретного комплекта документов, необходимого для оформления займа законодательством не установлено. Каждый заимодавец вправе согласовать его с заемщиком до момента подписания договора. В то же время существует стандартный комплект документов, который требуется для заключения договора любого характера.

Список документов, входящих в стандартный комплект, необходимый для подписания договора:

• Устав;
• свидетельства ОГРН и ИНН;
• выписка из государственного реестра;
• паспорта директора и учредителей;
• доверенность на право заключения договора, при необходимости;
• решение Общего собрания учредителей, при наличии соответствующих требований в Уставе заемщика.

Устав, свидетельства, выписки и паспорта понадобятся в любом случае. Доверенность предоставляется только, если соглашение будет подписано лицом, отличающимся от единоличного исполнительного органа, например, генерального директора.

Некоторые компании, состоящие из нескольких учредителей, в Уставе ограничивают деятельность директора по привлечению заемных средств. В этом случае для оформления крупного займа ему потребуется разрешение Общего собрания.

Список основных документов не является исчерпывающим. В большинстве случаев к нему потребуется приложить бумаги, подтверждающие собственность на залог, паспорта или учредительные документы поручителей и так далее.

Важно! Очень часто требуется, чтобы учредитель юридического лица обязательно выступал его поручителем.

Сроки выплаты

Все типы займов по сроку выплаты можно разделить на несколько категорий. Для юридических лиц это особенно важно, так как бухгалтерские проводки их будут существенно отличаться, а правильный учет позволит минимизировать налогообложение.

Рассмотрим основные типы займов по сроку выплаты:

• краткосрочные;
• долгосрочные;
• бессрочные.

Краткосрочные ссуды выдаются обычно на срок до 1 года. Если заем выдан на больший период, то он учитывается как долгосрочный. Отдельного внимания заслуживают бессрочные займы. Они погашаются только по требованию кредитора, но характерны только для взаимоотношений аффилированных лиц.

Заключение и регистрация

Стороны соглашения должны заранее согласовать все его пункты. После этого ими составляется договор, который подписывают директора обеих организации. При наличии поручительства или залога также составляется соответствующее соглашение.

Подписанный договор займа не является заключенным до момента фактической передачи денежных средств или другого имущества. Это главное отличие кредитов и займов.

Бухгалтерские проводки

Любая организация должна вести бухгалтерский учет. От его правильности будет зависеть наличие претензий контролирующих органов в дальнейшем, возможность получения кредитов и инвестиции и т. д.

Для краткосрочных займов предусмотрен счет 66, а для долгосрочных – 67. В большинстве случаев проценты и другие расходы учитываются в составе прочих расходов насчет 91. Исключение будут составлять инвестиционные проекты, которые требуют значительных временных затрат.

Налоговые последствия

В ситуации, когда обе стороны договора займа являются юридическими лицами, налогообложение значительно упрощается.

Заемщик учитывает затраты на проценты в составе внеоперационных расходов и уменьшает этим базу по налогу на прибыль, а заимодавец наоборот полученную выгоду включает в прибыль.

Стоит знать, что уменьшать базу на размер процентов можно в определенном пределе. Он не должен превышать ставку рефинансирования ЦБ более чем в 1,1 раза. Исключение составляет ситуация, когда у организации есть сопоставимые долговые обязательства, что может позволить отнести все проценты к расходам.

График погашения

Стороны самостоятельно решают, как будет выплачиваться долг. Его погашение может осуществлять одним платежом в конце срока или регулярными взносами раз в определенный период. При единовременном погашении в договоре просто указывается дата платежа.

При оплате долга в рассрочку обычно составляется график платежей, который является неотъемлемой частью соглашения.

Рассмотрим, какая информация указывается в графике платежей:

• дата внесения очередного платежа;
• размер взноса;
• величина процентов в взносе;
• размер основного долга, подлежащего погашению.

Соблюдение графика платежей позволяет избежать заемщику штрафных санкций и других возможных проблем. При необходимости досрочного погашения следует руководствоваться условиями договора или дополнительными соглашениями, которые были достигнуты с кредитором.

Займы – один из самых удобных и простых способов получить финансовые вливания для большинства организаций, но заключая договор стоит проявлять особую внимательность и знакомиться со всеми пунктами соглашения заранее до момента его подписания.