Договор беспроцентного займа между юридическими лицами образца 2020 года

Договор беспроцентного займа активно используется российскими компаниями при ведении хозяйственной деятельности. Фигурируют в этих соглашениях не только аффилированные лица, но и просто дружественные организации. Чаще всего такой тип займов используется для оказания финансовой поддержки новым компаниям или фирмам, столкнувшимся с трудностями.

Возможно, ли заключать данный вид договора

Согласно российскому законодательству физические и юридические лица свободны в заключение договоров. Это позволяет компания успешно использовать в своей деятельности договора беспроцентных займов и сокращать расходы на обслуживание кредитов и других ссуд от специализированных организаций.

Заем – это передача в собственность от одного лица – заимодавца, другому – заемщику денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки на условиях возврата.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Все займы по наличию процентов можно разделить на две категории:

• беспроцентные;
• возмездные.

Важно! Вещевой заем считается беспроцентным, если в договоре конкретно не указано обратное.

Стоит знать, что юридическое лицо должно руководствоваться не только законодательством России при получении или выдаче займа, но и Уставом организации. В частности, этот документ может запретить возможность выдавать или получать займы или ввести обязательное получение разрешения у собственников бизнеса.

Видео: Составление договора в юриста

Форма и содержание

Если хотя бы одной стороной по договору займа выступает юридическое лицо, то такой он должен заключаться обязательно в письменной форме.

Современные технологии позволяют подписывать такие договоры с помощью электронной подписи, что освобождает стороны от обмена бумажными документами.

Стороны вправе включать в договор займа любые условия, которые не противоречат действующему законодательству. При этом ряду компаний может потребоваться разрешение учредителей на проведение сделки. Конкретные условия обсуждаются сторонами заранее путем переговоров.

Стоит знать, что договор займа и кредитное соглашение —  это не одно и тоже.

Он имеет несколько существенных отличий:

• действительный характер, т. е. договор займа будет считаться заключенным не в момент подписания, а только после передачи средств или вещей, указанных в нем заемщику;
• заимодавцем могут выступать не только банки, но и любые юридические и физические лица.

Важно! Беспроцентный заем в отличие от возмездного можно вернуть в любой момент, не получая на это отдельного разрешения от заимодавца. Это связано с тем, что прибыли кредитор за использование средств не получает и заинтересован в скорейшем возврате своих средств.

Условия

Стороны самостоятельно определяют условия договора при предварительных переговорах. Они вправе внести в соглашение любые пункты, которые соответствуют законам РФ.

Все условия договора беспроцентного займа по степени важности можно разделить на три группы:

• существенные;
• дополнительные;
• случайные.

Самые основные условия являются существенными, к ним относятся:

• предмет займа;
• оценка предмета займа (при необходимости);
• обязанность возврата.

Допускается выдавать займы не только денежными средствами, но и вещами, объеденными родовыми признаками (весом, мерой и т. д.). Это необходимо обязательно прописать в условиях договора. Если заем является вещевым, то нужно также указать оценку предмета займа.

Важно! Нельзя передавать в заем вещи, которые имеют индивидуальные признаки, например, картины, скульптуры и прочее. В случае порчи их по вине заемщика у него не будет возможности приобрести и вернуть точно такие же предметы.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ заемщик должен возвратить заем в срок и в порядке, установленном условиями договора. Эту обязанность также стоит прописать в соглашении.

К дополнительным условиям относятся:

• срок займа;
• наличие и размер процентов.

Стороны могут установить любой срок займа в соглашении. При этом ссуды, выданные на срок до 1 года, будут относиться к краткосрочным, а более – к долгосрочным.

Отдельного внимания заслуживают бессрочные займы. Если договором срок возврата не установлен или определен моментом востребования, то заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней со дня получения требования от заимодавца.

Бессрочные займы используются чаще всего при условии, что заем является по своей сути безвозмездной финансовой помощью, и требовать его возврата никто не планирует. Это позволяет свести к минимуму возможные налоговые последствия для заемщика.

Обязательно нужно прописывать условия об уплате процентов при денежном займе. Если в договоре отсутствует этот пункт, то он не становится автоматически безвозмездным. В этом случае проценты рассчитываются исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального Банка России и должны уплачиваться ежемесячно.

Вещевые займы, наоборот, считаются по умолчанию беспроцентными независимо от того, какое лицо является заемщиком и заимодавцем.

Случайные условия – это пункты договора, которые включаются в него только по усмотрению сторон. Они могут дополнять обычные условия или изменять стандартные правила использования займа.

Наиболее часто используются следующие случайные условия:

• цели;
• порядок погашения основного долга и процентов;
• наличие обеспечения;
• штрафные санкции;
• другие дополнительные условия, которые имеют существенное значение при сделке.

Займы могут предоставляться для достижения определенных целей, например, строительства, приобретения объекта недвижимости, закупку оборудования, выполнения контракта и так далее. В этом случае они называются целевыми. Заимодавец вправе осуществлять контроль за использованием средств по такой ссуде.

Нецелевыми займами заемщик может распоряжаться по своему усмотрению. Этот тип займов характерен при оказании финансовой помощи дочерним компаниям.

Порядок погашения основного долга и процентов, при их наличии, стороны определяют самостоятельно. Обычно при беспроцентном характере займа погашение его происходит одним платежом в конце срока. Возможна оплата долга в рассрочку в соответствии с графиком платежей, составленным сторонами.

При необходимости стороны могут договориться о предоставлении дополнительных гарантий оплаты долга. Обычно это залог или поручительство других лиц. При необходимости возможно смешенное обеспечение.

Несмотря на беспроцентный характер кредитования, заимодавец может установить штрафы и пени за просрочку оплаты долга или очередного платежа. Кроме того, он сохраняет за собой полное право на защиту своих интересов через суд, если заемщик длительное время уклоняется от выполнения своих обязательств по договору.

Иногда стороны могут оговорить дополнительные условия, которые имеют значение только при конкретной сделке. Например, обязанность заемщика немедленно погасить долг в случае выхода из группы компаний или при смене собственника. Обычно такие условия включают крупные фирмы.

Налогообложение

Стороны, заключая договор беспроцентного займа должны учитывать возможные налоговые последствия. Когда сторонами сделки выступают юридические лица, то при своевременно погашении долга у заемщика и заимодавца не возникает обязанностей по уплате дополнительных налогов.

Если заемщик допустил просрочку и ему были начислены пени, то заимодавец должен учесть их во внереализационной прибыли и обязан увеличить на размер штрафов базу для налога на прибыль.

Бывают ситуации, когда дружественная компания по истечении трех лет с окончания срока договора списывает долг. В этом случае заемщик должен включить всю сумму займа во внереализационную прибыль и уплатить с нее соответствующий налог. Для исключения этой ситуации часто используют займы с погашением по требованию.

Правовое регулирование

Регулируются договора займов между юридическими лицами статьями 807-818 Гражданского Кодекса. Средства или вещи, получаемые заемщиком в результате такой сделки, становятся его собственностью. На них распространяется общий характер использования. В том числе на них допускается обращение взысканий.

Допускается выдача беспроцентных денежных займов в иностранной валюте, но в этом случае
стороны могут столкнуть с налоговыми последствиями. Иногда сотрудники ФНС, считают что за счет разницы курсов может возникнуть прибыль и требуют уплаты с нее соответствующих налогов. Ситуация эта спорная и большинство фирм стараются использовать рублевые займы.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Стоит подходить внимательно к оформлению документов между юридическими лицам, в противном случае можно столкнуться с доначислением налогов или другими неприятными последствиями.

Рекомендуем скачать беспроцентный договор займа между юридическими лицами (образец) по этой ссылке. Помимо условий в него входят: преамбула, реквизиты, адреса и подписи сторон сделки.

При правильном оформлении беспроцентные займы особенно выгодны заемщику в качестве источника дешевых заемных средств, которые получить от аффилированных или дружественных компаний значительно проще, чем в банке.