Заключение беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Взятые в долг деньги необязательно означают необходимость платить проценты. Иногда владелец предприятия может оказать ему финансовую поддержку или наоборот организация предоставить ссуду работнику, оказавшемуся в сложной ситуации без необходимости уплаты процентов за пользование деньгами.

Когда заключается

Договор беспроцентного займа может быть заключен между любым юридическим и физическим лицом. Причем заемщиком может выступать любая из сторон.

Рассмотрим самые распространенные случаи, когда оформляются беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом:

• необходимость финансовой поддержки предприятия;
• экстренная нужда работника в денежной помощи;
• проведение рекламных акций разнообразными МФО.

Самый частый вариант, когда на практике прибегают к оформлению договора займа без уплаты процентов – помощь учредителей компании. Экономическая ситуация такова, что многие фирмы сталкиваются с денежными проблемами при своей работе, особенно на начальном этапе, и учредители вынуждены оказывать дополнительную финансовую поддержку.

Оптимальным в этом случае будет заключение договора беспроцентного займа между организацией и ее собственником. Это гарантирует возможность собственнику получить обратно выданные в долг деньги и позволяет минимизировать налоговые риски.

Встречается ситуация, когда работник обращается к руководству компании за выдачей в долг определенной суммы. Необходимость в этом может возникнуть из-за болезней близких родственников, нехватки денег на приобретения жилья и других причин. Крупные фирмы в этом случае идут навстречу хорошим сотрудникам.

Полученный беспроцентный заем может быть со временем даже прощен. Но важно учитывать, что когда заемщиком выступает физическое лицо, то оно может столкнуться с дополнительной налоговой нагрузкой.

Важно! При покупке за счет заемных средств недвижимости физическое лицо имеет право получить налоговые вычеты. Это применимо, в том числе и при беспроцентных займах.

На рынке микрокредитования работает огромное количество компаний. Они проходят обязательную государственную регистрацию и могут выдавать займы на любых условиях. В целях привлечения новых клиентов многие из них проводят рекламные акции, иногда выдавая первый заем на короткое время без процентов.

Стоит понимать, что эти фирмы действуют исключительно в своих коммерческих интересах, при просрочке платежа даже на 1 день они будут требовать уплаты процентов по ставке, оговоренной в договоре. При этом она может достигать 2-3% в сутки, что значительно выше предлагаемых банками.

Видео: Совет юриста

Особенности

Беспроцентные займы являются распространенным в российской экономике явлением. Они могут фигурировать в отношениях не только между аффилированными лицами, но и включать независимые хозяйственные субъекты.

Несмотря на кажущуюся простоту договора, такой тип займов имеет ряд особенностей:

• возможность досрочного погашения в любой момент;
• отсутствие налогообложения займодавца;
• любые суммы и сроки;
• дополнительные условия договора, которые могут быть согласованы сторонами.

Главной особенностью любого договора, не предусматривающего уплату процентов, является возможность досрочного погашения долга. Независимо от того, оговорено ли это условие в документах заемщик имеет право рассчитаться по нему в любой момент. Это происходит из-за отсутствия выгоды у заимодавца.

Важно! Если заемщик не оплатил долг в срок, то к нему могут быть применены штрафные санкции, в том числе уплата процентов за весь срок пользования кредитом.

Заимодавец независимо от того является он организацией или физическим лицом не несет налоговую нагрузку. Но у заемщика могут возникнуть проблемы с ИФНС при определенных условиях.

Законодательство не ограничивает размер займа и его срок. Максимальная сумма оговаривается сторонами в ходе предварительных переговоров, аналогично происходит и с периодом кредитования.

Рассмотрим классификацию займов по срокам:

• краткосрочные;
• долгосрочные;
• бессрочные.

Краткосрочные займы выдаются на срок до 1 года, все остальные займы являются долгосрочными. Но бессрочные займы заслуживают отдельного внимания, так как их заемщик обязан вернуть в течение 30 дней с момента получения требования о возврате. Самым частым примером бессрочных ссуд является выдача займа учредителем юридическому лицу.

Российское законодательство не запрещает внесение в договор дополнительных условий, например, немедленного возврата в случае увольнения сотрудника.

Законодательство о беспроцентном договоре займа между физическим и юридическим лицом

Все договора займов обязаны подчиняться российским законам. Если в сделке участвуют юридическое и физическое лицо, то при этом соглашение должно быть оформлено в письменном виде.

Важно! Договор займа может быть не только денежным, но и вещевым.

Если по соглашению в собственность заемщика поступает имущество, объединенное родовыми признаками, то такой договор считается беспроцентным, при условии что в нем нет пункта с соответствующим условием.

Независимо от наличия пункта об уплате процентов договора займов могут быть заключены следующих типов:

• без обеспечения;
• с залогом и/или поручителем.

Соглашение, не предусматривающее дополнительных гарантий выплаты, обычно заключается на короткое время и срок, при этом без процентов такой заем готовы выдать только аффилированые лица.

В случае наличия обеспечения беспроцентная ссуда может быть предоставлена и сторонним хозяйствующим субъектам. Например, работодатель иногда выдает заем на покупку квартиры при условии ее залога.

Иногда в качестве обеспечения надо предоставить одного или нескольких поручителей. Они гарантируют возврат средств и в случае, когда должник не может платить, будут обязаны погашать его долг.

Требования к заемщику при заключении договора займа фактически не регулируются законом. Получить средства может любое лицо старше 18 лет, если оно устраивает будущего кредитора.

Образец документа

Главным документом в случае займа между физическим и юридическим лицом будет являться договор. Именно он предусматривает ответственность сторон, порядок погашения долга, штрафные санкции и так далее. Скачать бланк этого документа можно здесь.

Приведем пункты, на которые стоит обратить внимание:

• срок договора;
• условия погашения;
• штрафные санкции.

Договор займа может быть заключен даже на 1 день. Для этого необходимо наличие соответствующего пункта в соглашении. Если срок погашения конкретно не указан в договоре, то закон подразумевает возврат займа ровно через 30 дней.

Важно! Денежный заем будет считаться беспроцентным только при наличии соответствующего пункта в договоре. Иначе заемщик будет обязан уплатить кредитору вознаграждение за пользование денежными средствами по ставке рефинансирования ЦБ.

Еще один момент, на который стоит обратить внимание, это условия погашения. В ряде случаев долг надо будет вернуть досрочно, при увольнении из компании или он может быть прощен, если человек сотрудничал с организацией более нескольких лет. Конкретные условии определяют стороны путем переговоров.

Беспроцентные займы, несмотря на отсутствие выгоды для заимодавца, могут предусматривать штрафные санкции. Если долг не был погашен вовремя, то заимодавец может обратиться в суд и потребовать уплаты процентов за весь период пользования деньгами.

Законодательство допускает продление договора займа, за счет чего он из краткосрочного может превратиться в долгосрочный. Это необходимо учитывать, производя проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

Надо знать, что юридическое лицо, выдавшее более 4 однотипных займов в год лицам, не являющимся его сотрудниками или учредителями, может столкнуться с проверками и необходимостью получения разрешительных документов.

Важно! Физическое лицо согласно законодательству РФ может выдавать займы частным людям и организациям без ограничений, только при соблюдении ГК РФ и соответствующих Федеральных Законов.

Налогообложение

На практике часто возникает ситуация, когда предприятие вынуждено обращаться за займами к собственникам бизнеса или оказывать безвозмездную помощь собственным учредителям или сотрудникам.

Важно! Чаще всего беспроцентные займы выдаются с целью оптимизации налогообложения, поэтому стоит уделить рискам особое внимание.

Займодавец независимо от того, как оформлен в качестве хозяйствующего субъекта (юридическое или физическое лицо) не попадает под дополнительное налогообложение при выдаче беспроцентного займа.

Беспроцентный заем, полученный учредителем, может стать причиной для уплаты НДФЛ. При этом ставка будет 35%. Исключение составят только средства, потраченные на приобретение жилья. По ним можно получит вычеты от государства и уменьшить налог.

Беспроцентные займы являются необходимым инструментом в экономике, но стоит заранее просчитывать возможные налоговые риски. Не всегда оптимизация затрат положительно скажется на размере НДФЛ, подлежащего уплате.