Проводки начисленных процентов и выданных займов

Для начала нужно внимательно разобраться, что такое бухгалтерская проводка, также вы узнаете, что такое проводка выдачи займа, и как ее следует оформлять. Все же проводка является важной записью о разнообразных проведенных финансовых операциях, но в нашем контексте, она представляет собой сумму процентов, зачисленных вам как заимодателю от заемщика.

Что это такое

В бухгалтерии проводкой именуют запись в журнале или же в базе компьютера, о проведенных за день/неделю/месяц операциях. После совершенной операции, данные о ней, заносят сразу в кредит одного счета, и в дебет другого. Это и есть проводка.

Вам могут начислить процент по выданным займам, он основывается на вашем методе учета доходов. Займ также может быть и беспроцентным, все зависит от решения того, кто его выдает. В Гражданском Кодексе есть специальная глава, которая описывает порядок выдачи.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

К примеру, такая операция обязательно должна быть заключена в письменном виде. Заимодатель дает заемщику определенную сумму денег, или же какие-либо предметы, и заемщик обязуется выплатить обратно сумму (которая может быть как с процентами, так и без), или же отдать вещи в таком же состоянии и такого же качества.

В заключенном договоре обязательно должны быть оговорены такие пункты:

• Процентная ставка (если она имеется);
• Сроки возврата;
• Каким должен быть порядок возврата;
• Если процент займа не указан в договоре, или же там не указано что договор является беспроцентным, то размер процента автоматически будет определен по данным учетной ставки НПУ.

Сумма займа может быть любая, на это нет никаких ограничений.

Проводки выдачи займа

Для того, чтобы выдать заем необходимо выполнить такие условия:

• Иметь договор, подтверждающий, что организация имеет право на финансовые вложения;
• Осуществить переход к организации финансовых рисков, который связан с предоставлением заемных средств, ведь могут быть множество различных ситуаций, к примеру, неплатежеспособность заемщика;
• Способность организации приносить экономические выгоды.

Процентные займы нужно отражать только в составе финансовых вложений. Он оформляется специальной проводкой, которая зависит от предмета займа (к примеру, деньги, предметы, товары). Эта проводка выглядит так – Дебет 58-3 Кредит 51.

Величина процентного займа вычисляется с помощью активов и их стоимости, которые переданы заемщику.

Видео: Учет кредитов и займов

Работнику

Работодатель может выдать своим сотрудникам беспроцентный займ. При этом выплату по нему он может изымать из заработной платы. К примеру, при заключении договора, просто вписать какая именно сумма будет вычитаться из зарплаты сотрудника, и в течение какого периода времени.

Стоит отметить, что при выдаче, организация должна обязательно уведомить налоговую службу, ведь в таком случае фирма является налоговым агентом.

При выдаче займа работнику вы должны учесть все нюансы:

• Договор должен быть составлен только в письменном виде.
• Обязательно указывайте дату, с которой ваш договор вступит в силу.
• Сумма, которую выдает организация, также описывается в договоре. На нее нет никаких ограничений, но все же, если она превышает 25% от стоимости имущества, то для выдачи такой суммы денег понадобится собрать весь совет директоров для подтверждения операции.
• Вся сумма выдается только в рублях.
• Займ может быть как с процентами, так и без, это уже на рассмотрении заимодавца.
• Сроки должны быть прописаны в документе. Если там их нет, то деньги придется возвратить в течение 30 дней, после требования заимодавца.
• В договоре также можно указать возможность возвратить займ досрочно.
• Не забудьте описать пункт — для чего сотруднику нужен займ.
• Определите, каким способом работник будет погашать его (через кассу…), и каким он его заберет.

Тут есть пример договора между работодателем и сотрудником для получения займа.

Учредителю ООО

Что нужно знать, чтобы взять заем у учредителя? Обычно, при выдаче такого рода займов, учредителем и заемщиком, по сути, является один и тот же человек. Ведь каждый предприниматель заинтересован в развитии своей фирмы. А иногда взять кредит у банка не представляется возможности.

В таком случае, один человек из всего сообщества предпринимателей выдает займ. Все остальные участники справедливо решают, что деньги должны вернуться заимодавцу с процентами, но так как на тот момент это невозможно, то его ежемесячную выплату увеличивают, тем самым урезая ее себе. Но это только один из всех вариантов возможного выхода из ситуации.

Обычно собирают совет из всех участников сообщества, каким образом компенсировать финансовую помощь своему заемщику. Практика заключения такого рода договоров между учредителем и ООО является очень частой. Такие займы производятся как с так и без учета процентов, все зависит от решения совета.

Деньги, которые занимает фирме один из ее директоров, не подлежат обложению налогом на прибыль.

 Для того, чтобы не иметь никаких проблем с ИФНС (инспекцией Федеральной налоговой службы) в заключенном договоре следует обязательно прописать такие пункты:

• Предоставление займа беспроцентное.
• Если помощь все-таки с процентами, то их обязательно нужно прописать.
• Договор обязательно должен заключаться в рублях.
• Такой документ руководитель компании может подписывать сам с собой, это не запрещено законом.

Пример такого договора.

Другой организации

Как и в двух предыдущих случаях, и здесь есть свои нюансы. Все они должны быть описаны в договоре, который, повторимся еще раз, должен быть составлен в письменном виде. Примеры таких договоров есть выше.

Займы бывают как процентными, так и беспроцентными. В том случае, если он с процентами, его нужно обязательно отражать в составе финансовых вложений.

• Такой заем предоставляет эта проводка: Дебет 58-3, Кредит 51.
• По окончании каждого месяца должны начисляться проценты, их можно увидеть с помощью такой проводки – Дебет 76, Кредит 91-1.
• Также, есть проводка Дебет 50 Кредит 76, которая указывает на проценты, полученные за использование заемных средств.

Проводки начисленных процентов по выданным займам

К примеру, возьмем некоторые исходные данные:

• Одна организация получила от другой организации заем в размере 2000000;
• Срок с 30.09 по 31.12;
• Под процент 14,5% годовых.

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Первичный документ
30.09	Получение займа от организации	51	66 (по основной сумме займа)	2 000 000 рублей	Договор, выписка из банка
31.10	Проценты по договору займа за октябрь (начислены)	91	66 (по основной сумме займа)	24 778 рублей	Договор, справка-расчет из бухгалтерии
30.11	Проценты по договору займа за ноябрь (начислены)	91	66 (по основной сумме займа)	24 270 рублей	Договор, справка-расчет из бухгалтерии

Эта таблица является неполным примером счетов бухгалтерского учета организации.

Учет займов

Учет займов ведется с помощью двух счетов – 66 (кредиты и займы на короткий срок) и 67 (кредиты и займы на длительный срок). Займы, которые уже были получены в виде денежных средств, видны по дебету счета 51 (расчетные счета) иногда 66 и 67. Учет займов, а также учет затрат по их обслуживанию виден по дебету счета 91, а также по кредиту счетов 66 или 67.

Задолженность по взятым займам, а также кредитам должна отображаться в учете уже с процентами, которые должны быть уплачены в конце месяца.

Финансовый результат от операции должен быть виден по дебету 90-9, 91-9, и по кредиту 99.

Подводя итоги можно сказать, что займ может выдавать компания своему работнику, самой себе, или же другой организации. Одалживать можно как деньги, так и товар или любые другие вещи.

При такой сделке нужно обязательно составлять письменный контракт, в котором указываются все необходимые условия.

Организация заимодатель обязательно должна делать проводки выданных займов, с помощью которых можно следить за количеством начисленных процентов и за ходом всей операции. В такой таблице должны обязательно присутствовать аналитические счета.