Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2019 году

Займы от учредителей пользуют большой популярностью в качестве источника финансов для начинающих и развивающихся компаний. Договориться с собственниками бизнеса гораздо проще, чем с банками. При этом проценты могут вообще отсутствовать. Но необходимо учитывать, какие принесет  займ от учредителя налоговые последствия.

Определение

Займы – это передача от заимодавца к заемщику в собственность денежных средств или другого имущества на условия возврата. При этом можно передавать в долг не только деньги, но и разнообразные вещи, которые имеют общие родовые признаки, например, цвет, размер, модель и так далее.

Важно! Нельзя передавать в долг имущество, которое имеет строго индивидуальные признаки, например, запрещено передавать автомобиль, стоящий на учете, или скульптуру, но вполне допустимо передать партию листового металла или пиломатериалов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Возврат вещевого займа осуществляет тем же имуществом. В случае его утраты или порчи необходимо приобрести точно такие же вещи и вернуть их. При этом деньгами выплата долга по вещевым ссудам недопустима.

Выдавать на территории России займы могут любые юридические и физические лица. При этом практически все условия допускается оговорить в договоре по соглашению между сторонами.

Поэтому данный тип передачи денежных средств часто используется собственниками бизнеса для оказания финансовой помощи фирме в затруднительных ситуациях или на этапе оформления.

Видео: Ответ юриста эксперта

Виды

Видов займов существует огромное количество. Их классифицируют по сроку, цели, наличию процентов и обеспечения, форме выдачи и так далее. Компаниям, которые решили заключить договор займа с учредителем следует обращать особое внимание на период кредитования и наличие процентов.

Рассмотрим займов классификацию по срокам:

• краткосрочные;
• долгосрочные;
• бессрочные или до востребования.

Краткосрочные займы обычно выдаются на период, не превышающий 1 года, все остальные ссуды относятся к долгосрочным. Отдельного внимания заслуживают так называемые бессрочные займы. В договоре на такую ссуду не оговаривается конкретный срок возврата. Заемщик обязан оплатить долг в течение 30 дней со дня получения требований от заимодавца.

Бессрочные займы от учредителей пользуются большой популярностью, так как при правильном проведении в учете могут быть предоставлены на неопределенное время. Это особенно удобно, когда оказывается срочная финансовая помощь организации и требовать долг назад никто особо не собирается.

По наличию процентов все займы можно разделить на две категории:

• беспроцентные;
• возмездные (процентные).

Беспроцентные

Большинство учредителей своим фирмам предоставляет беспроцентные займы.  При соблюдении условий договора заемщик по таким договорам не платит вознаграждение заимодавцу и существенно экономит на процентах.

Законодательно нет обязательств у учредителя выдавать именно беспроцентный займ, вполне можно предоставить ссуду на возмездной основе.

Важно! Вернуть беспроцентные займы можно в любой момент, не дожидаясь получения согласия заимодавца.

Процентные

Не всегда в компании только один собственник. Если учредителей несколько, а помощь предоставляет только один, то он может захотеть получить за это определенное вознаграждение. В этом случае выдается процентный займ. Конкретную ставку стороны могут оговорить при переговорах и указать в договоре.

Возвращать процентные ссуды, выданные по таким договорам, допускается досрочно, только если в условиях есть соответствующий пункт или стороны заключили дополнительное соглашение о согласии заимодавца на проведение такой операции.

Особенности

Независимо от того является учредитель физическим или юридическим лицом договор займа с организацией должен быть заключен обязательно в письменной форме. Этот документ понадобиться при оформлении бухгалтерского учета и возможных спорах с представителями контролирующих органов.

Размеры займов по российскому законодательству неограниченны, но стоит с осторожностью подходить к оформлению ссуды на сумму 600 тысяч рублей и более, так как в этом случае могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны банка к заимодавцу.

Важно! Кредитные договора и соглашения о займе существенно отличаются. Вступает в силу договор займа только после передачи денежных средств.

Оформление договора

Договор займа между учредителем и компанией заключается в письменном виде на бумажном носителе. Законодательно нет запрета на подписание его с помощью электронных подписей, но могут возникнуть определенные нюансы при проверках или необходимости представить документы в банк.

Рассмотрим основные условия, которые надо указать в соглашении:

• срок;
• сумма;
• ставка и порядок выплаты процентов при их наличии или указание на то, что заем предоставлен без уплаты вознаграждения заимодавцу;
• наличие залога;
• цели.

Срок и сумма займа могут быть любыми. При этом часто фирмы прибегают к бессрочным ссудам, чтобы возвращать их только при необходимости. Ставку и порядок выплаты вознаграждения заимодавцу стороны могут не указывать в договоре.

В этом случае для расчета процентов используется ставка рефинансирования, а их выплата должна производиться каждый месяц.

Стороны могут установить любую ставку при заключении договора займа. Так как учредитель является собственником организации, без особых последствий она может быть установлена на уровне как выше, так и ниже рыночной. Обычно проценты платят каждый месяц, но можно указать условие о погашении их в конце срока.

В некоторых случаях делается оплата долга в рассрочку, при этом составляется график платежей с указанием даты и суммы очередного взноса.

Наличие залога или другого обеспечения по ссудам от собственников бизнеса обычно не требуется, но законом наличие его незапрещено.

Кредиты и займы могут выдавать на решение определенных задач. В этом случае они называются целевыми. Заимодавец по таким типам договором может проводить контроль расходования денежных средств и в случае нецелевого использования затребовать немедленный возврат все суммы.

Иногда в договор займа с учредителем включаются штрафные санкции. Обычно это происходит, если управляет компанией один человек, а владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько.

Важно! Учредитель имеет полное право взыскивать с фирмы долги через суд, если она вовремя не расплачивается по займам.

Получение денег

Стороны могут оговорить в договоре способ передачи и выплаты долга. Допускается сделать перевод напрямую на расчетный счет организации или наличными. При этом необходимо помнить, что полученные в долг деньги нельзя сразу использовать для выплаты зарплаты или выдачи подотчет. Их необходимо сначала сдать в банк.

Нарушение этого правила может привести к штрафам для должностных лиц и самого предприятия при проведении очередной проверки. Использовать контрольно-кассовую технику при операциях по займам не требуется.

Возврат

Любой заем подразумевает возврат средств, который необходимо осуществить по окончании срока или в соответствии с согласованным графиком платежей. Организация может выдать деньги при этом наличными из кассы или перечислить на банковскую карту или счет учредителя.

Стоит помнить, что полученные от реализации товаров и услуг средства нельзя направлять на выплату займа. Первоначально выручку надо сдать в банк и только потом можно снять деньги со счета для проведения расчетов с учредителем.

Налоговые последствия

При наличии процентов по займу, организация может уменьшить за счет них базу для расчета налога на прибыль. Важно, что принять к вычету можно только проценты в минимальном размере по всем аналогичным сделкам за отчетный период. Учредитель будет обязан уплатить НДФЛ с суммы полученного вознаграждения.

Если собственник бизнеса одновременно является сотрудником компании, то оплату НДФЛ можно производить за счет средств заработной платы. В противном случае бухгалтерия организации должна уведомить о невозможности удержания НДФЛ соответствующую инспекцию, а учредитель сам сдать декларацию и заплатить налог.

Беспроцентный заем для обеих сторон не несет дополнительных налоговых последствий. При этом ряд инспекторов имеет другую точку зрения, считая что организация получает внеоперационную прибыль от таких займов. Необходимо консультироваться заранее с сотрудниками ИФНС.

Судебная практика показывает, что при желании можно отстоять позицию отсутствия прибыли от беспроцентных займов у учредителя.

Если долг не был погашен в течение трех лет с момента окончания договора и при этом он не был пролонгирован, организация обязана посчитать заем доходом и уплатить со всей суммы налог на прибыль. Долг при этом списывается. Исключения могут составлять бессрочные займы, погашаемые по требованию.

Займы от учредителя в большинстве случаев не ведут к возникновению дополнительной налоговой нагрузки на организацию или собственника бизнеса, но важно содержать все документы в строгом порядке. Иначе при проверках могут возникнуть доначисления по НДФЛ или налогу на прибыль.