Особенности договора товарного заема

Российское законодательство позволяет организациям и частным лицам оформлять займы не только в деньгах, но и вещами, например, сырьем, материалами или другими товарами.

В этом случае заключается договор недежного или товарного займа. Такое соглашение имеет ряд особенностей по сравнению с простым займом или кредитом, выдаваемым деньгами.

Что такое взять в долг товарами

Современная жизнь уже не обходиться без разнообразных займов и кредитов. Компании используют их для развития собственного бизнеса, а частные лица для приобретения дорогостоящих вещей или решения текущих финансовых проблем.

Наряду с обычными денежными займами законодательство разрешает получать и товарные. Наибольшее распространение такой вид кредитования получил среди компаний. В этом случае займодавец передает в собственность вещи, определенные родовым признаком.

Этот вид займов и кредитов отличается тем, что получить можно более выгодные условия, так как кредитором выступает в большинстве случаев поставщик, которому необходимо развитие клиента и получение им максимальной прибыли от сотрудничества.

Видео: Микро-кредиты онлайн

Особенности договора

Российское законодательство достаточно четко описывает различие между договором займа и кредитом, а также особенности некоторых из их видов. Договор товарного займа включает в себя части касающиеся не только кредитования сделки, но и купли-продажи.

Рассмотрим, что основные особенности договора товарного займа:

• он обязательно включает право перехода собственности на вещи от продавца к покупателю;
• этот тип соглашения включает все параметры, применяемые к кредитам;
• при невыполнении условий займодавец вправе обязать заемщика возместить оставшуюся часть долга вместе с процентами;
• возможность беспроцентного займа и заключения между любыми лицами.

Кредитный договор может заключить только банк или иная организация, которая имеет соответствующую лицензию Банка России. Заем же может быть выдан и получен совершенно любым лицом.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся варианты договоров товарных займов:

• между физическими лицами, если в сделки не участвуют организации;
• между юридическими лицами, самый распространенный вариант, когда сторонами сделки являются две компании;
• между физическим и юридическим лицом.

В договоре товарного займа обязательно должны быть указаны характеристики передаваемых вещей, например, марка, модель и техническое состояние, а также должна присутствовать денежная их стоимость.

Между физическими лицами

Законодательство РФ не ставит каких-либо запретов выдавать и получать займы любых видов физическим лицам. Заключается такой договор в письменной форме и содержит паспортные данные обеих сторон сделки.

Важно! Несовершенство российского законодательства может создать для людей, выдающих займы систематически определенные проблемы. Отсутствие регистрации в качестве ИП может быть расценено налоговыми органами, как незаконное предпринимательство. Кроме того, такая деятельность при больших масштабах может попасть под ст. 172 УК РФ.

Избежать негативных последствий можно только не доводя масштабы деятельности без регистрации до таких объемов, когда появится возможность признать, что займодавец занимается по сути банковской услугами без лицензии.

Между юридическими лицами

Товарные кредиты и займы между юридическими лицами пользуются большой популярностью. За счет них компании получают простую возможность дополнительного развития бизнеса без финансовых вливаний от учредителей или банков. Чаще всего товарный заем выдается непосредственно поставщиком, но может для этого привлекаться и организация-посредник.

Загрузить образец договора товарного займа между юридическими лицами можно по этой ссылке.

Если договор был процентным и заемщик нарушает сроки выплаты, то продавец, являющийся кредитором, может потребовать возврата товара и выплаты процентов. При этом проценты могут быть начислены до даты окончания действия договора займа.

Между физическим и юридическим лицом

В некоторых ситуациях организации, например, из-за задержек в поставке вынуждены обращаться за товарным займом к физическим лицам. Законодательно это не запрещено, так как граждане и организации свободны в праве заключения договоров.

Часто компании занимают товар у своих учредителей. При этом важно учитывать, что для целей расчета НДС возврат займа вещами будет считаться их реализацией, следовательно, придется заплатить налоги. С другой стороны физическое лицо налогоплательщиком НДС не является и передача товара от займодавца не может быть учтена в вычетах по налогу.

Денежные операции от НДС освобождены, поэтому с ними гораздо проще в плане расчета налогов.

Не исключена и обратная ситуация, когда заемщиком является физическое лицо, получившее товарный займ от организации. Важно понимать, что эта деятельность не требует лицензии только при небольших объемах, иначе контролирующие органы могут прировнять ее к банковским услугам.

Возврат товарного займа

В соответствии с договором товарного займа кредитор передает в собственность заемщику имущество, а тот обязуется возвратить вещи в равном количестве того же рода и качества.

Суды неоднократно отмечали в своих решениях, что возврат товарного кредита возможен только вещами и недопустимо вносить в договора пункт о возможности его погашения денежными средствами. Эта ситуация очень осложняет получение товарных займов организациями от частных лиц, так как они вынуждены нести дополнительные расходы по налогам.

Стоит знать, что если возвращаемый товар обошелся компании-заемщику дороже, чем полученный, то никакие изменения в учете делать не потребуется.

Рекомендации по заключению сделки

Заключая любые соглашения важно полностью и внимательно изучать документацию.

В отношении договора товарного займа особое внимание стоит уделить следующим пунктам:

• сроки;
• сумма;
• проценты и порядок их начисления;
• список передаваемых вещей и их характеристики;
• порядок урегулирования споров.

Организации и частные лица могут заключить договор на любой срок. На практике товарный заем выдается обычно на период от нескольких дней до одного года. Это позволяет осуществить необходимые сделки и при этом не создать убытки в отчетности организаций.

Товарный заем может быть предоставлен на любую сумму. Конкретную величину стороны определяют по соглашению между сторонами. При этом завышенная цена на товары передаваемые по такому договору может стать основание для дополнительных вопросов со стороны налоговых органов и даже до начислению налогов и пеней.

Проценты и порядок их начисления определяются сторонами, при этом если в договоре не прописано конкретное значение или формула для вычисления его, то займ будет считаться беспроцентным.

Списку передаваемых вещей и их характеристикам следует уделить особое внимание, так как вернуть необходимо такое же имущество того же качества и рода. То есть если в займе указаны семена растений, то именно их и необходимо будет возвращать.

Не последнюю роль играет при заключении договора и возможность разрешения споров в досудебном порядке, так как может значительно упростить процедуру взыскания долга.

Законодательство

Товарный займ в законодательстве описан в главе 42 Гражданского кодекса. Ей же регулируются отношения между сторонами. В соответствии со статьей 807 ГК РФ одна сторона выступает займодавцем и передает другой, которая является заемщиком, в собственность вещи, определяемые родовыми признаками.

Товарный заем может быть выдан как с уплатой определенных процентов за пользование заемными вещами, так и на беспроцентной основе, в отличие от товарного кредита, где проценты являются обязательными.

Согласно законодательству, договор товарного займа считается заключенным с момента передачи вещей. В этом его еще одно отличие от товарного кредита, который начинает действовать сразу после его подписания обеими сторонами.

Важно! Товарный кредит в отличие от займа подразумевает процентный характер сделки и вступает в силу с момента его подписания. Если в условиях не прописаны конкретные проценты и порядок их уплаты, то для начисления их используется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на день возврата.

Если в договоре недежного займа явно не прописаны проценты, то он будет считаться беспроцентным. Заем в отличие от кредита может быть выдан без обязательного заключения договора в письменной форме.

Стоит обратить внимание! Если товарный кредит выдан без заключения письменного договора, то любая из сторон может подать в суд для признания сделки недействительной.

Юридическим лицам необходимо дополнительно учитывать, что проценты надо отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности. Заключение договора займа не освобождает займодавца от уплаты таких налогов как НДС, так как вещи по нему передаются в собственность заемщика, а значит происходит реализация.

НДС по таким сделкам не начисляется и не уплачивает только в том случае, если организация применяет один из специальных режимов налогообложения, например, ЕНВД, УСН или освобождена от уплаты налога на основании статьи 145 НК РФ.

Товарные займы выгодный способ кредитования, особенно при заключении договора между юридическими лицами. Но стоит обращать особое внимание бухгалтерскому и налоговому учету в отношении полученного таким способом имущества.