Договор процентного займа между юридическими лицами

Заключение займа между юридическими лицами имеет свои особенности и различия, связанные с процентной ставкой, ограничениями по сумме, выплатой налогов и порядком возврата.

Многие начинающие предприниматели не всегда ясно представляют себе как следует оформлять договор и какие суммы придется выплачивать кредитору и налоговикам. Досрочное погашение также имеет свои нюансы, поэтому только грамотно оформленный письменный договор не допустит переплаты и других негативных моментов.

Особенности

Если физические лица могут обойтись устным соглашением, то процентный займ между юридическими лицами составляется обязательно на бумаге.

Пункты типового договора обязательно должны содержать следующую информацию:

• предметом договора являются не только деньги, но также определенное имущество или вещи, равное количество которых будет возвращено;
• определяются права и обязанности каждой стороны, сроки и проценты, так как займы бывают и беспроцентными (это обязательно вносится в договор);
• ответственность сторон предусматривает ситуацию, когда происходит досрочное погашение задолженности или несвоевременное исполнение своих обязанностей, а также размеры штрафных санкций;
• необходимо включить пункт, связанный с форс-мажорными обстоятельствами и пути выхода из этой ситуации;
• условия конфиденциальности не дадут возможности преждевременно разгласить содержание заключенного договора;
• при возникновении споров между сторонами должны быть указаны пути их разрешения, вплоть до обращения в суд;
• обязательно указываются все адреса, реквизиты, сроки действия, так как в качестве приложения заемщик предоставляет график платежей.

Займы вступят в силу только после того, как обе стороны поставят подписи и печати, поскольку иначе они считаются недействительными.

Есть ли ограничения по сумме?

Нередко возникает вопрос, связанный с наличными деньгами, которые можно получить после заключение займа.

С одной стороны есть ограничения, установленные законодательно, гласящие о том, что максимальная сумма не может быть больше ста тысяч рублей.

С другой стороны, ничто не мешает договориться, и есть возможность получить пятьсот тысяч или миллион рублей. Только при этом придется составить пять или десять договоров, чтобы не получить штраф в размере пятидесяти тысяч.

Если сумма будет выдана в валюте, то тогда необходимо узнать официальный курс, установленный Центральным банком. В любом случае, после перерасчета она не превысит ста тысяч рублей.

Если договор является беспроцентным, он подразумевает другие условия:

• выданная сумма зависит от минимального размера оплаты труда и не должна превышать ее в пятьдесят раз;
• заемщику передают как деньги, так вещи или имущество.

Интересен тот факт, что заемщик обычно использует полученное имущество, ведь после подписания оно становится его собственностью. Досрочный возврат случается нередко, но не стоит забывать о налоговых рисках, особенно если процент будет ниже ставки рефинансирования.

Видео: Заключение договора

Расчет процентов

Сейчас процентная ставка должна быть определена еще перед подписанием документа, она станет результатом принятого соглашения.

Чтобы избежать ненужного внимания налоговиков, следует применить ставку рефинансирования, которая действует в это время в конкретном субъекте страны, но не ниже установленной Центральным банком.

Кроме годовой процентной ставки обязательно производится расчет процентов, выплачиваемых каждый месяц.

Это особенно важно для займа, выданного на долгий срок, что позволит создать график платежей:

• сумму процентов несложно вычислить при помощи простой формулы, так как она равняется полученным средствам, умноженным на процентную ставку в долях, поделенным на количество дней в году и вновь умноженным на дни конкретного платежного периода;
• если не будет происходить возврат долга каждый месяц, придется уплатить оговоренный процент, ведь он остается неизменным, а занятые средства полностью выплачиваются незадолго до окончания срока;
• наиболее выгодно гасить долг, разделенный на равные доли, периодически. Это позволит сократить платежи за проценты, быстрее рассчитаться.

Чтобы лучше понять эту схему можно рассмотреть таблицу, где представлен типовой график расчетов.

Достаточно ясно видно, как при полумиллионном заеме и пятипроцентной ставке происходят выплаты, вплоть до копеек. В течении года процент составит 162492.2 рубля.

Отчетный период	Остаток долга	Сумма зачета	Сумма процентов	Общая уплата
Январь	500000	41666	25000	66666
Февраль	458334	41666	22916.7	64582.7
Март	416668	41666	20834.4	60416.4

Фиксированная процентная ставка  рассчитана для каждого конкретного месяца, поэтому заемщику надо ориентироваться на даты.

Налоговые последствия процентного займа между юридическими лицами

Не надо забывать о налоговых последствиях, ведь чаще всего передается не имущество, а наличные средства.

В первую очередь они могут касаться маленькой процентной ставки, которая будет явно ниже чем официальная.

Занятые деньги позволяют избежать сторонам выплаты налога на добавленную стоимость. При передаче товара, как показывает судебная практика, иногда возникает неоднозначная ситуация.

Налог на прибыль

Согласно Налоговому кодексу заемщик не должен платить налог на прибыль, если средства были получены после подписания договора займа..

Проценты однако считаются внереализационными расходами, их равномерно распределят по всем месяцам, даже когда возврат был сделан единовременно.

На учет несомненно повлияют некоторые факторы:

• если есть контролируемая задолженность, связанная с долговыми обязательствами российской или иностранной компании, которая имеет не менее двадцати процентов уставного капитала;
• заемщик может заплатить меньше, когда налицо особые условия и аналогичное обеспечение, исходя из применяемых ставок, предоставляемых взаймодавцем другим компаниям;
• на налог повлияет ставка рефинансирования Центрального банка, ведь она может быть увеличена на специальный коэффициент.

Взаймодавец обязательно заплатит налог на прибыль, но он зависит от процентной ставки региона, сразу когда начнут происходить выплаты от заемщика.

Налоговый учет разницы

Заемщик должен выплачивать налог на прибыль в случае получения валютных средств, особенно когда проценты уплачиваются не только в валюте, но и рублях.

Постоянные колебания курса валют происходят нередко, приводят к сокращению или увеличению расходов. Падение сократит выплату, а рост вызовет дополнительные траты.

Однако если процент будет погашен в день получения средств,  разницы не возникнет. Особенно актуально это для договора, заключенного всего на  один месяц.

Чаще пересчет делается, когда речь идет о долларах и евро. Положительная разница войдет во внереализационные доходы, а отрицательная — расходы.

Правила заключения договора

Несмотря на типовую форму, которая дает возможность заключить договор в последнее время довольно часто, не помешает внимательно его изучить и внести определенную корректировку.

Каждый пункт надо согласовать, тем более что ничто не помешает оформить дополнительные соглашения  и вписать их.

Нужно определиться в чем он будет выдан, максимальную сумму и лимит,  продумать график выплаты, сроки. Письменное соглашение примет реальный характер только когда заемщик получит предмет договора.

Полученная расписка лишь подтвердит сделку и войдет в список приложений.

Требования к сторонам

Важный пункт касается требований, которые относятся к обеим сторонам. Заемщику следует надо обратить внимание на подпункт, связанный с досрочным погашением, чтобы не платить комиссию оставшиеся месяцы.

У займодавца больше возможностей, ведь не исключен досрочный возврат денег. К тому же он имеет право получать информацию по условиям проведения операций.

Организация перед выдачей вправе выдвинуть определенные требования — внесение в реестр, лицензия, залог или поручительство.

Не стоит забывать об уступке прав, которую займодавец может провести не спрашивая заемщика.

Правовое регулирование

Не до конца проработанный договор, изменение ситуации, неисполнение сторонами своих прав и обязанностей приводит к спорам.Лучше всего обговорить этот момент заранее. Любой спор легче решить мирным путем, пусть после длительных переговоров.

Серьезные разногласия может решить третейский судья, например, представитель торгово-промышленной палаты.

Кроме того, есть арбитражный суд, занимающийся разрешением такого рода коллизий. В этом случае счета заемщика будут заблокированы, а проигравшая сторона оплатит государственную пошлину и судебные издержки.

Образец договора

Сам образец договора, который надо заключить, можно скачать здесь.

Главная задача состоит в том, чтобы редактирование привело к  взаимопониманию и отвечало всем интересам.

К числу приложений можно отнести график возврата денег и процентов, акт и передачи средств, протоколы разногласий и согласований, а также дополнительные соглашения.

Порядок возврата

Порядок возврата во многом определяет график погашения. Любая просрочка приведет к штрафным санкциям, размер которых будет вписан.

Со следующего дня со срока невыплаты платежа, начнут начисляться пени. Их сумма будет составлять, как минимум, один процент за каждый день просрочки.

К тому же это не освобождает от основных выплат, так как они вписаны. Сроки платежей никто не отменит.

Как избежать ошибок

Документ, позволяющий заключить договор процентного займа, включает ряд важных моментов, на которые следует обратить особое внимание.

Заемщик должен четко понимать, что придется возвращать всю полученную сумму плюс оговоренный процент. Особый риск будет связан валютой, ведь резкие колебания могут привести к непредусмотренным денежным затратам и налоговым отчислениям.

Большое значение имеют сроки. Одно дело, если это один или два месяца. а другое — год или два. В любом случае придется придерживаться установленного графика.

Процентная ставка должна быть разумной, а не завышенной, чтобы была возможность не переплачивать.Размер штрафных санкций тоже должен быть всесторонне обговорен заранее. Слишком большое пени крайне невыгодно для заемщика.

При подписании следует обратить внимание на то, чтобы все реквизиты были полностью указаны и соответствовали действительности. Должно стоять две подписи и две печати.

Этот займ нередко заключается между партнерами и помогает развитию бизнеса.

Если его заключают первый раз, то не помешает по поводу каждого пункта проконсультироваться с юристом и внести корректировку, которая даст возможность избежать непоправимых последствий и серьезных трат.