Как начисляются проценты по договору займа

При получении в заем определенной суммы денег между заемщиком и кредитором оформляется договор, в котором прописана процентная ставка. Проценты начисляются на основании суммы, которою должен заемщик и если он выплачивает частями, то начисления проводятся по последней сумме.

Поэтому при правильном подходе к расчёту процентов по займу можно избежать лишних переплат.

Как проводится расчет

Начисления процентов по договору займа проводятся до момента погашения всей задолженности. Это может быть как единичный платеж, так и постепенное возмещение займа. В случае просрочки сумма будет постоянно увеличиваться.

При заключении сделки между двумя сторонами обговариваются все условия возвращения денег.

Договор выглядит следующим образом.

Существует два способа начислений процентов:

• Простой метод;
• Сложный метод.

Простой способ. Выплата процентов осуществляется ежемесячно или ежеквартально, возможен вариант ежегодных выплат. В документе может быть указана годовая ставка, например 12%, но в месяц выплачивать заемщик будет соответственно 1%.

Если ставки не указаны в заключенном договоре, то выплаты все равно производятся согласно закону в промежуток времени соответствующий дате начисления займа.

Проценты оговариваются при заключении сделки и при взятии в кредит крупной суммы денег может быть предусмотрено небольшое снижение ставки ( крупные банки).

Рассчитать простой процент можно с помощью формулы:

A = Z * (1+Z)^Y / ((1+Z)^Y-1),

• А — искомый коэффициент;
• Р — коэффициент ставки выплат по процентам Р=С/1200);
• Y — срок выплаты.

Необходимо указать сумму денег, взятую в заем, аннуитетный платеж и ставку. Каждый раз расчетная выплата будет меняться, так как долг постепенно уменьшается. Калькулятор позволит следить за погашением своего кредита и своевременно предупредит о предстоящих выплатах.

Процентная ставка без учета погашения с учетом только суммы взятой в долг денег, проводится сложнее по схеме аннуальных платежей. Выплаты будут одинаковыми каждый месяц или год, вне зависимости от того с какой скоростью и в каком размере вы погашаете кредит. В выборе такой ставки есть свои преимущества, если вы собираетесь выплатить всю сумму целиком, но спустя какое – то время.

В случае задолженности банком или заемщиком может быть оговорено повышение процента и другие компенсирующие неустойку выплаты. Причем характеристика выплаты как неустойка или как повышение ставки будет по-разному трактоваться, если дело дойдет до суда, поэтому такие вопросы важно прописать в договоре.

Что может сделать кредитор:

• Взыскание неустойки за просроченную выплату;
• Взыскание убытков, повлекшее за собой отсутствие начислений;
• Требование вернуть товар;
• Повышенная процентная ставка.

В случае просрочки платежа лучше немедленно связаться с заемщиком  и уточнить возможные взыскания. Чем раньше закрыть долг, тем меньше придется платить, ведь с каждым днем сумма по начисляемым процентам будет увеличиваться. При длительной неуплате согласно Российскому законодательству предусмотрена уголовная ответственность.

Видео: Нюансы налогообложения

Формула и примеры

Расчет простого процента не составит труда. Для этого требуется воспользоваться специальным калькулятором или же самостоятельно произвести расчет.

Учитывается сумма всех выплат по взятому кредиту и из нее берется первоначальная сумма – итоговое число и будет процентом.

Пример.

Кредит на 20000 рублей. Выплачено за общий период в 5 месяцев 12.500. Остаток кредита – 8200рублей. Следовательно, 700рублей составит процентная ставка – 3,5%.

В случае сложного процента или по-другому аннуального займа есть следующая формула:

Выплата в месяц = займ * (процентная ставка в месяц + пр. ст. в мес.)/(( 1 + п.ст. в мес.)^( срок кредита ( в месяцах)) – 1)).

Полученное значение при умножении на 12 будет равняться годовой ставке. Произведенные подсчеты проще всего выполнять с помощью инструмента Exsel или любой другой программы.

Начисление по договору займа в налоговом учете несколько отличаются. Учитывается время, на которое взят кредит, ставка, первоначальная сумма, выплаты.

( ставка в месяц / общая сумма долга * 365 дней / количество дней в месяце).

Выплата составляет 12,990рублей, общая сумма долга 200000, месяц октябрь (31 день):

(12,990 / 200000 * 365/ 31) = выплата (%).

Начисление процентов по договору займа в налоговом учете.

Для удобства ведения бухгалтерии, взятые в займы денежные средства не отражаются в доходном бухгалтерском учете, а только в отчете организации по кредитным займам. В соответствии с Планом счетов  начисление процентов по взятому кредиту будет отражаться в счете номер 66. Погашенная основная сумма будет отражаться в таком документе, как «Расчетные счета».

Все организации обязаны вести налоговый учет и отражать там все взятые и выданные кредиты. В случае кредита НДС не взимается, согласно Налоговому кодексу РФ, выплачивается ставка.

Начисления производятся по внереализованным расходам, то есть тем, которые начислены при условии того, что процентная ставка не отклоняется существенно от той, что прописана по долговым обязательствам в данном квартале (обычно не более 20% в большую или меньшую сторону).

Договор обязан включать в себя:

• Срок кредита;
• Валюту, в которой произведён расчет (в ней же и будут произведены все выплаты);
• Процентная ставка.

При расчете процента обязательно учитывается срок, на который был дан кредит, а так же сумма. Возврат средств осуществляется непосредственно кредитору или же третьему лицу, которым может выступать банк, коммерческое или юридическое лицо, частная компания.

Вне зависимости от того, когда именно был выплачен кредит – середина месяца или начало – в бухгалтерском отчете проставляются начисления на конец месяца.

Есть два основных способа исчисления применяемых в бухгалтерии: кассовый и начислительный. Кассовый метод применяется теми организациями, в которых применяются кассовые аппараты нового поколения – с компьютером и встроенной чековой машиной.

В этом случае сама касса высчитывает процент и пробивает соответствующий чек, который затем и будет учтен в налоговой.

Начислительный способ внереализованных расходов в виде процентов по займу. Нормируется Российским законодательством  статьей 269 НК.

От способа расчета процентной ставки ее сумма не меняется, поэтому вести расчет можно так, как наиболее удобно и доступно.

Расчет процентов по ставке рефинансирования

Расчет ставки можно произвести следующим образом.  Из суммы долга вычитается налог, если это товар, приобретённый в магазине или любой другой товар, требуемый по закону уплаты НДС.

Затем определяем дату просрочки платежа и количество утраченных дней. И на основе общей ставки по рефинансированию – 10% годовых, то есть  0,03% в день – определяем долг.

Пример.

Долг – 10.000 рублей; без НДС 8.000. Оплата должна была состояться 10.10.15 а уже 18.10.15. Следовательно, 8 дней просрочка уплаты долга, а значит 0,03 % умножаем на 8 дней, и полученное число прибавляем в общей сумме долга.

Расчет по рефинансированию будет, так же как и в случае простого процента без просрочки уплаты увеличиваться с каждым днем, так как начисляемые проценты относятся к общей сумме учетом всех последующих надбавок.

Пример.

На первый день неуплаты долга сумма будет равна 12500, следовательно, рефинансирование составит 37,5. На второй день уже счет будет от суммы 12537,5 и так далее до момента полного погашения задолженности.

Если ставка рефинансирования составляет не 10% ( на 2019 год в России ставка равна 8,5%), то ее делят на количество дней в году и, исходя из нее, уже рассчитывают рефинансирование и порядок начисления.  Процент не зависит от того в какой именно валюте вы взяли средства.

Произвести расчет ставки аннуальный выплат, можно воспользовавшись следующей формулой:

Zmt = V+I = ZV/Y+ZV*rate

Или

Zmt = ZV*rate/[1-(1/(1+rate))Y]

Необходимо заполнить дату – число взятия кредита и срок погашения, ставку по рефинансированию и процентную (первая величина едина для всех банков и на 2019 год составляет 8,5%, а вторая прописана в договоре с заемщиком), произведенные выплаты.

При правильном подсчете процентной ставки по займу можно избежать существенных переплат.  А грамотно составлены договор, включающий в себя все пункты, регулирующие отношения сторон помогут избежать конфликта и задолженностей.

Если заем оформлен на длительный период, то лучше выбрать простую процентную ставку и вносить средства ежемесячно не дожидаясь существенного накопления выплат. Если имеется возможность через определенный промежуток времени полностью загасить задолженность, то лучше подобрать сложную процентную ставку.

Так же следует не забывать о таком понятии как рефинансирование и изыскания в случае неуплаты кредита в срок.