Как получить беспроцентный займ от учредителя

Для вывода предприятия из проблемных положений активно используются займы. Его можно взять и в банке, а можно и у учредителя предприятия. Второй вариант является более универсальным и безопасным с экономической точки зрения, и именно о том, как взять беспроцентный заём и будет идти речь в статье.

Кто такой учредитель

Под учредителем подразумевают физическое или юридическое лицо, которое создало организацию, что имеет статус юридического лица. Один человек может создать организацию с помощью решения в письменной форме. Когда создаёт группа лиц, то они заключают учредительский договор. Не является синонимом слов: акционер, член, участник.

Учредителю принадлежат имущественные ценности (как личные, так и арендованные), которые проходят в качестве доверительной собственности.

В данном случае, который рассматривается в статье, ним право на управление было передано другому лицу, которое называется доверительным собственником. Синонимами могут выступать слова: хозяин, собственник.

Образец договора

Создание договора регулируется федеральным законом N 40-Ф3 от 25.02.1999 года. Для договора необходимо предусмотреть ряд положений, которые необходимы, чтобы в будущем не возникло никаких вопросов у государственных служб. Образец можно увидеть, перейдя по ссылке: образец договора.

Договор состоит из 4-х частей: предмета договора, прав и обязанностей каждой из сторон, заключительных положений и реквизитов с подтверждающей информацией. Также в самом верху указывается, между кем он заключается.

Эти разделы содержат:

• в предмете договора обусловливается что предоставляется, на какой срок, какой тип, необходимо ли платить проценты по займу или нет – в общем, вся информация, которая имеет первостепенную важность.
• в правах и обязанностях обуславливаются права и обязанности всех сторон. Как правило, займодатель имеет более выгодную позицию, в сравнении с заемщиком.
• среди заключительных положений указывается дополнительная информация. Здесь указывают условия возвращения, возможности внесения изменений или дополнений в договоры, когда он принимает юридическую силу и прочее.
• реквизиты и подписи служат подтверждением заключения договора. Они являются удостоверением документа уполномоченными людьми и готовность выполнять то, что написано в нём.

Видео: Учредитель оказывает помощь своей компании

Как оформить беспроцентный займ от учредителя

Оформление имеет свои подводные камни, которые необходимо предусмотреть, чтобы избежать дополнительных потерь времени. Заём может быть оформлен как беспроцентный, так и с последующими выплатами процентов. Второй вариант называется ещё возмездным.

Беспроцентный займ от учредителя приводит к налоговым рискам, когда, хоть он и не считается доходом, обкладывается налогом и дополнительными пенями за неуплату. Но в судовом порядке решить такую ситуацию довольно легко, прецеденты были неоднократно.

Обычно, если не указано иное, считается, что он был дан под определённый процент, который определяется Центробанком, согласно статье 809 гражданского кодекса.

При оформлении займа следует указать, что процент не будет выплачиваться. Так, если посмотреть на образец выше представленного договора, а точнее на пункт 1.4, то можете увидеть, что там эта особенность предусмотрена.

Как происходит получение денежных средств

Первоначально следует упомянуть в договоре все правовые основания, на которых будут строиться отношения.  Затем следует переходить к документальному оформлению.

Так, предприятие, которое рассчитывает получить заём кроме договора на него должно иметь ещё и документы по его приёму и возврату.

Порядок оформления и перечень необходимых документов будут зависеть от того, в чем займ предоставляется: натуральной или денежной форме.

Возврат долга

Как вернуть деньги, данные предприятию или организации в долг? Получение денежных средств назад учредителем является самым важным для него. Но прежде начать следует напомнить, а кто не знает – тем сообщить, что федеральным законом ограничено количество денежных средств, которые можно использовать при расчете наличными.

Способы возврата займа учредителю:

1. возврат через кассу. Этот вариант не конфликтует с законодательством в тех случаях, когда возвращаются деньги физическому лицу. Перед этим этот пункт отдельно стоит обговорить в договоре. Но погашение из тех денег, которые были получены как выручка, не допустимо.
2. возврат товаром. Такой вариант возможет тогда, когда необходимо возвращать значительное количество денег. Для оформления такого варианта следует собрать собрание участников и вестись с протоколами. В рамках собрания необходимо разработать отступное соглашение, в котором будет указано обоюдное желание заимодавца вместе с заемщиком о возврате займа не деньгами, а путём передачи имущества или товара.

При возврате следует учитывать несколько важных моментов:

1. если отсутствует график платежей, то займ должен быть возвращен при первом требовании заимодателя;
2. когда предоставляются займы в валюте, то при его отдаче необходимо будет вернуть определённую сумму рублей, которая будет эквивалентна данной валюте;
3. обязательно факт возврата должен проходить по бухгалтерским отчетам.

Налогообложение и налоговые риски

Опираясь на положение Налогового Кодекса о том, что в любых случаях заемные средства не могут являться доходом, а «тело» займа не является расходом, создаётся интересная ситуация.

Для учредителя существует возможность возникновения необоснованной налоговой выгоды. Объясняется это тем, что не получить доход от подобного типа сделки – это не типичное поведение субъектов в экономике.

В таких случаях налоговая служба может сделать заключение, что эту операцию, при равности других условий, можно классифицировать как получение дохода кредитором, и это в свою очередь приводит к начислению налогов. Но так, как налоги не будут уплачены, упираясь на положение Налогового Кодекса, налоговики самостоятельно рассчитают сумму, которую не доплатили.

В качестве процента берётся ставка рефинансирования от Центробанка РФ. Как можно заметить – беспроцентный договор о займе между учредителем компании и самим предприятием может привести к нежелательным последствиям в виде начисления дополнительных сумм налогов и сопутствующих им пени и штрафов.

Налоговые последствия не являются приговором в последней инстанции. С 2008 года в стране неоднократно были прецеденты, когда юридические и физические лица, обращаясь в суд, ссылаясь на положения НК РФ, добивались отмены всех дополнительных платежей на пользу государства.

Материальная выгода

При получении займа возникает материальная выгода, которая базируется на отсутствии объекта налогообложения — ссудных процентов. Так, с точки зрения предприятия, которое берёт заём – не нужно выплачивать дополнительный денежные средства различным организациям (как правило, банкам).

Основатель поддерживает работоспособность бизнеса с получением большей выгоды от него в будущем. Вот в этом и заключается материальная выгода при беспроцентном займе от учредителя.

Беспроцентная ссуда от нерезидента

Если получение суммы денег идёт от нерезидента, и ему же будут они возвращаться, то это не запрещено. Но существует отдельный порядок. В законодательстве это взаимоотношение регулируются статьей 1210 Гражданского Кодекса РФ.

Так, для начала следует выбрать правовую основу определённой страны, на которой всё будет строиться. Выбор делается участниками отношений.

Если такого нет, то согласно статье 1211 ГК применяется законодательная основа того государства, которое связано с договором наиболее тесно. Обычно, при заключении договоров в качестве правовой основы выбирают то государство, где живёт кредитор.

В таких случаях следует помнить, что согласно статье 7 ГК, если международные правила отличаются от гражданского законодательства, то они имеют преимущество.

Всё обязательства между сторонами регулируются 42 главой ГК РФ. Договор между предприятием и нерезидентом считается заключенным в момент передачи денег.

Согласно статье 809 нерезидент имеет право на получение причитающихся ему процентов от займа, которые выплачиваются в определённом порядке. Это ещё раз подчерчивает важность определения всех положений в договоре.

В случаях, когда денежные средства выдавались в валюте, а на момент выплаты был другой курс, то возникает курсовая разница при налоговом учете. Она включается в документы на основании 11 пункта статьи 250 Налогового кодекса РФ или подпункта 5 пункта 1статьи 265.

Бухучет

С бухгалтерской точки зрения эта сторона дела проходит по ПБУ 15/2008. Для организации полученная сумма денег должна отображаться в учете в виде кредиторской задолженности. Так, когда получен заем, она увеличивается, при возврате – уменьшается.

Зависимо от срока, на который выдан займ определяется, по какому счету данные будут идти:

1. срок до 12 месяцев. Кредиторская задолженность классифицирована как краткосрочная и проводится по 66 счету;
2. срок больше 12 месяцев. Кредиторская задолженность классифицируется долгосрочной и заносится на 67 счет.

Денежная сумма заносится на расчетный счет или в кассу организации (дело в том, что не все банковские учреждения разрешают вносить деньги напрямую). Если всё же можно внести, то понадобится копия договора про заём. Когда идёт возврат долга, то он проводится через кассу, используя расходный кассовый ордер или путём перечисления на банковский счет учредителя.

На какой счет отнести движения денежных средств? Если они вносятся в кассу, то следует оформить приходный кассовый ордер, указать основание для его выдачи и занести на счета (дебет 50, кредит 66 или 67).

Затем следует сдать деньги на расчетный счет (дебет 51, кредит 50). Как всё это будет выглядеть при использовании 1С:Бухгалтерии?

В табличном виде пример можно изобразить так:

№	Действие	Дебет	Кредит	Сумма денег	Документ 1С
1	Поступление денежной суммы на расчетный счет заемщика	51	66.03	10000,00	Поступление средств на р/счет
2.1	Проценты, начисленные за первый месяц пользования займом	91.02	66.04	36,9	Операция (налоговый и бухгалтерский учет)
2.2	Переведение займа на физическое лицо	66.04	76.09	36,9	Корректирование долга
3.1	Платежное поручение на начисление и перечисление процентов	—-	—-	32,09	Платежное поручение

Получить беспроцентный заём от учредителя вполне реально. Но существует целый ряд особенностей, которые регулируют отношения между субъектами, а также налоговые риски при проведении взаимодействия.

Но если проводить финансовые действия грамотно, опираясь на законодательство РФ, то можно избежать целого ряда проблем и денежных потерь в виде налогов и штрафов. Но делать всё необходимо грамотно.