Все о договоре беспроцентного займа

Очень часто к беспроцентным займам прибегают хозяйствующие субъекты, аффилированные между собой. При этом закон разрешает заключать такие соглашения любым юридическим и физическим лицам. Они хорошо подходят для варианта, когда необходимо оказать финансовую помощь и при этом обеспечить возможность возврата средств или имущество.

Что это такое

Займ – это передача денег или вещей, имеющих общие или так называемые родовые признаки, от заимодавца в собственность заемщику на условиях обязательного возврата. Характерным отличием займов является то, что они необязательно подразумевают возмездный характер. Например, родственники могут занять деньги без процентов.

Займы, которые не подразумевают уплату вознаграждения в виде процентов заимодавцу за пользование его деньгами или другим имуществом называются беспроцентными.

Важно! Кредитный договор может быть заключен только с банком и подразумевает только возмездный характер. Независимо от названия все остальные договора будут приравнены к соглашению о займе.

Российское законодательство позволяет давать в долг не только денежные средства, но и другие вещи, находящиеся в собственности заимодавца. При этом они должны иметь общие признаки, например, вес, размер, цвет и прочее. Вещи, которые являются строго индивидуальными, например, предметы искусства или машины с государственным номером в долг давать нельзя.

Стоит понимать, что налоговые органы в последнее время усилили контроль за соблюдением условий соглашения о безвозмездном предоставлении ссуды. Особенно если одной из сторон сделки является юридическое лицо. Договор беспроцентного займа ведет в ряде случаев налоговым последствиям для одной из сторон и лучше взносы в бюджет внести своевременно.

Содержание и форма документа

Беспроцентный заем может быть выдан любой компанией или частным лицом, при этом не требуется получать на такую деятельность дополнительных разрешений.

Важно! Если компания выдает займы более 4 раз в год лицам, которые не являются ее сотрудниками или учредителями, то могут возникнуть претензии со стороны проверяющих органов, а ее деятельность может подпасть под закон «О потребительском кредите (займе)».

Строгое соблюдение договора позволяет избавить стороны не только от споров между собой, но и от претензий со стороны налоговых органов.

Рассмотрим, какие пункты должны обязательно присутствовать в договоре:

• срок;
• сумма и предмет займа;
• отсутствие процентов;
• порядок возврата;
• штрафные санкции.

Несмотря на то что договор беспроцентного займа часто заключается между родственниками или аффилированным лицами, необходимо обязательно прописать в условиях сумму займа и предметы, которыми он был выдан. Вещевой заем считается беспроцентным по умолчанию, а денежный напротив требует уплаты вознаграждения заимодавцу в большинстве случаев.

Единственный вариант, когда договор денежного займа будет считаться беспроцентным без явного на то указания, если он заключен между физическими лицами и его сумма не превышает 50 МРОТ (5000 рублей). В остальных случаях для того, чтобы соглашение не было приравнено к возмездным надо прямо прописать это условие в договоре.

Заключается договор обязательно в письменной форме, за исключением случая, когда речь идет о мелком займе до 1000 рублей между частными лицами. Это позволяет оговорить порядок возврата.

По закону необязательно указывать порядок платежей, но в этом случае заемщик должен рассчитаться по окончании срока. По соглашению сторон может быть предусмотрена оплата долга в рассрочку (частями) в соответствии с графиком платежей.

Важно! Несмотря на безвозмездный характер, договор беспроцентного займа может предусматривать штрафные санкции и другие дополнительные условия. Например, организация вправе истребовать заем, предоставленный сотруднику, досрочно, если он уволен в связи с нарушением дисциплины на предприятии и т. п.

Видео: Как оформить в 1С Бухгалтерия

Кто делает

Договор займа составляется в свободной письменной форме в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. При этом нотариально заверять его необязательно, но лучше это сделать в ситуации, когда сторонами выступают два физических лица. Такой подход поможет заимодавцу избавиться от возможных спорных ситуаций в случае судебного разбирательства.

Важно! Независимо от того, кто является сторонами договора займа, допускается оплата долга досрочно без каких-либо ограничений. Связано с тем, что заимодавец не получает прибыли от увеличения срока кредитования.

Рассмотрим, между кем может быть заключен договор займа:

• частные лица;
• юридические лица;
• частное и юридическое лицо.

Частными случаями является предоставление займа работнику от организации или наоборот получение компанией беспроцентной ссуды от собственника. Такие договора имеют некоторые особенности, которые будут рассмотрены ниже.

Как заключается и основные моменты договора беспроцентного займа

Обычно договор беспроцентного займа заключается на бумаге, хотя законодательно нет ограничений для подписания его с помощью электронных аналогов собственноручной подписи.

Стороны должны заранее обговорить все необходимые условия и включить их в проект документа. После полного согласования всех пунктов договора он подписывается обеими сторонами.

Важно! Моментом заключение договора займа считается передача денежных средств или вещей заемщику, а не факт подписания бумаг.

Скачать общий образец договора можно по этой ссылке. Важно учитывать, что в каждом конкретном случае его надо дополнить необходимыми условиями.

Между юридическими лицами

Компании часто объединяются между собой в группу или действуют для достижения определенных целей. В этом случае одна из фирм может оказать финансовую помощь другой на основании договора беспроцентного займа.

Важно! Даже для беспроцентного займа может потребоваться решение Общего собрания учредителей. Руководствоваться в данном случае необходимо не только Гражданским Кодексом РФ, но и уставом организации.

Образец договора займа между юридическими лицами можно скачать бесплатно по этой ссылке.

Между учредителем и организацией

В российской практике собственники бизнеса часто оказывают помощь своим компаниям через договор беспроцентного займа. Чаще всего это происходит на этапе открытия, когда по определенным причинам, например, необходимости возврата средств, нет возможности увеличить уставной капитал, а средства нужны для осуществления текущей деятельности.

Стоит учитывать, что если сумма единовременного займа превышает 600 тысяч рублей, то это неминуемо вызовет дополнительный интерес как со стороны налоговой инспекции, так и других контролирующих органов.

Учредитель может передать средства в компанию наличными, после чего их необходимо внести в банк, или сразу перечислить на расчетный счет организации.

Важно! Учредителем может являться не только частное лицо, но и организация. В этом случае для наличного расчета лимит установлен в 100 тысяч рублей по одному договору.

Между ООО и ООО

Наиболее популярной формой юридического лица в РФ является Общество с ограниченной ответственностью. Такие организации вправе получать и выдавать займы на любых условиях, руководствуясь Уставом. В ряде случаев для выдачи ссуды потребуется получать разрешение у собственников бизнеса.

Все займы коммерческой организацией должны быть отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Нередко компании забывают о том, что договор вещевого займа подразумевает возврат таким же имуществом. Это означает, что получив в долг пиломатериалы или металл нельзя вернуть обратно деньги.

Между физическими лицами

Частные лица по законам России свободны в праве заключения договоров займа. Это означает, что пока деятельность заимодавца не достигает оборотов, сравнимых с банком, он может заключать любые соглашения о выдаче займов независимо от наличия процентов.

Важно! Все займы между частными лицами в размере до 5000 рублей считаются беспроцентными, если в договоре не оговорено отдельно других условий.

Договор займа между физическими лицами на суммы от 1000 рублей заключается в письменной форме. Его бланк можно загрузить по этой ссылке.

Между физическим и юридическим лицом

Юридическое лицо может брать в долг не только у собственников бизнеса, но и у других физических и юридических лиц. Беспроцентными такие займы бывают очень редко, а привлекаются в основном для проведения крупных сделок или закупки оборудования. Следует понимать, что организация при этом несет полную юридическую ответственность.

Для составления договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом можно воспользоваться готовой формой, которую можно загрузить здесь.

Между работником и работодателем

Крупные работодатели часто поощряют достойных работников предоставлением займов для решения неотложных жилищных или иных проблем. В этом случае договор обычно дополняется условиями о штрафах в случае наложения дисциплинарной или иной ответственности, а также о возможности досрочного истребования при увольнении работника.

Между юридическим лицом и учредителем

Собственник бизнеса независимо от того, является ли он сотрудником организации, может обратиться в нее для получения неотложной помощи или займа. Чаще всего учредители берут деньги в долг у своих компаний на покупку недвижимости.

Следует учитывать, что если заем выдан на беспроцентной основе организацией у собственника как и у любого работника может возникнуть необходимость в уплате дополнительных взносов по НДФЛ. Исключение составляют целевые займы на покупку недвижимости или строительство.

На какой срок заключается

Заимодавец и заемщик самостоятельно решают, на какой срок предоставляется заем и как будет происходить его погашение. На практике редко ссуды могут быть предоставлены на период превышающий 30 лет.

В бухгалтерском учете все займы принято делить на сроки по двум категориям:

• краткосрочные, т. е. со сроком погашения до 1 года;
• долгосрочные – все остальные.

Нужно ли заключать договор возврата

При возврате денежных средств наличными они оформляются приходным кассовым ордером, если заимодавцем является организация или распиской в получении денег, если кредитором выступало частное лицо.

При возврате на расчетный счет эти бумаги не требуются. Достаточно будет платежного поручения, заверенного банком и акта сверки при необходимости. Заключать отдельно договор возврата нет необходимости.

Налогообложение

Беспроцентные займы между физическими лицами не облагаются дополнительно налогами. Аналогична ситуация и со ссудами от учредителя организации.

Если заемщиком выступает физическое лицо, а заимодавцем компания. То возникает необходимость уплатить НДФЛ с материальной выгоды полученной таким образом. Причем ставка для расчета применяется 35%. Исключение составляют беспроцентные займы на покупку недвижимости, строительство и так далее.

Важно! Многие налоговые инспекции стараются получить налог на прибыль с компаний, получивших беспроцентный заем от учредителя или другого физического лица. Судебная практика подтверждает ошибочность такого мнения проверяющих органов.

Как заменить процентный на беспроцентный

Иногда может возникнуть ситуация, когда в процессе деятельности стороны пришли к договоренности, предусматривающей перевод возмездного займа в беспроцентный. Это делается на основании дополнительного соглашения.

Оно заключается также в письменной форме и является неотъемлемой частью договора с момента подписания. После заключения дополнительного соглашения весь договор может рассматриваться только с учетом изложенных в нем изменений.

Беспроцентные займы удобный способ получения земных средств, который особенно выгоден заемщику, но стоит уделить отдельное внимание договору для исключения конфликтов в дальнейшем или претензий со стороны контролирующих органов.