Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Займы на беспроцентной основе между физическими и юридическими лицами очень часто явление в современной России. Работодатели пользуются ими для стимулирования и поддержки работников, учредители, наоборот, оказывают помощь своим компаниям во время определенных трудностей или при совершении крупных сделок.

Что это такое

Российское законодательство позволяет физическим и юридическим лицам заключать договора займов без ограничений.

На основание такого соглашения одна сторона – заемщик получает, а вторая – заимодавец передает денежные средства или вещи. Последние при этом обязательно должны быть объединены родовыми признаками, например, вес, цвет и прочее.

Обязательным условием любого займа является возврат долга в строго установленные договором сроки.

При этом по наличию все займы можно разделить на две категории:

• возмездные;
• беспроцентные.

Возмездные подразумевают получение выгоды от предоставления имущества или денежных средств в долг заимодавцем в виде процентов. Вторая категория является полностью противоположной. Она не подразумевает выплату заемщиком заимодавцу вознаграждение за пользование его денежными средствами. Они называются, беспроцентными займами.

Видео: Беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ?

Особенности

Согласно Гражданскому Кодексу стороны могут согласовать и утвердить в договоре любые условия, если они отвечают требованиям действующего законодательства. При этом беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют ряд особенностей.

Рассмотрим, что отличает этот тип займов от других:

• обязательная письменная форма договора;
• отсутствие процентов;
• отсутствие ограничений по сумме;
• возможность дополнить соглашение дополнительными условиями.

Как и при других формах займов здесь возможна предоставление ссуды как вещами, так и деньгами. При этом заем будет считаться по умолчанию беспроцентным, если его предоставили не деньгами. Наоборот, даже если в договоре нет обязательного условия о процентах, но кредит выдан деньгами он всегда будет процентным, без явного указания на это в соглашении.

Заключить договор между физическим и юридическим лицом нужно обязательно в письменной форме, хотя допускается использование при его подписании электронных аналогов собственноручной подписи. Физические лица между собой могут не заключать письменный договор, если его сумма не превышает 1000 рублей.

По договору займа между юридическими и физическими лицами максимальная сумма неограниченна. Но из этого правило есть исключение, если частный клиент берет ссуду в микрофинансовой организации, то ее размер не может превышать 1 миллиона рублей. При кредитование от других юридических лиц это ограничение не действует.

Любые условия, которые соответствуют действующему законодательству, можно включать в договор по согласованию между сторонами. Если этого не было сделано изначально или такая необходимость возникла в дальнейшем, то потребуется обязательно подписать дополнительное соглашение.

Важно! Любые договора займов вступают в силу не в момент их подписания, а только после фактической передачи денег от заимодавца заемщику. При этом заставить заимодавца передать оговоренную соглашением сумму заемщик не имеет никакого права.

Содержание

Любому договору надо уделять особое внимание и тщательно его изучать перед тем, как подписывать. Это относиться к обеим сторонам сделки.

Рассмотрим, из чего состоит договор беспроцентного займа:

• вводная часть;
• предмет соглашения;
• существенные условия;
• дополнительные условия;
• прочие условия.

В состав вводной части включается наименование соглашения, дата и места его заключения, а также наименование сторон, заключающих сделку. Со стороны физического лица в данном разделе также указываются паспортные данные, а юридическое лицо должно указать, кто подписывает договор и на основании какого документа (доверенности, Устава и пр.).

Предмет договора устанавливает основные обязательства и права сторон. В случае договора займа в нем описывается, что заимодавец передает, а заемщик обязуется вернуть, а также срок возврата.

Существенные условия описывают сумму сделки, порядок передачи и наличие или отсутствие процентов. При беспроцентном денежном займе здесь необходимо обязательно сделать соответствующую оговорку. В противном случае, заемщик будет обязан платить кредитору ежемесячные проценты, исходя из ставки рефинансирования.

К дополнительным условиям сделки можно отнести способы обеспечения обязательств, цели предоставления займа, порядок погашения, возможности отсрочки платежа и прочее. Стороны в данном разделе могут внести любые условия, если они соответствуют Федеральному законодательству.

Заканчивается договор разделом с прочими условиями в него включается количество экземпляров, имеющих равную юридическую силу, подсудность спорных вопросов по соглашению. Обязательно сюда также добавляются реквизиты и подписи обеих сторон.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Стоит ознакомиться с несколькими образцами договоров займов между физическим и юридическим лицом, прежде чем составить собственный или подписать предложенный второй стороной сделки.

Бланк, который можно взять за основу, доступен для загрузки по этой ссылке. Но лучшим решением будет обращение к квалифицированному юристу.

Обязанности сторон

Основные обязанности договор любого займа возлагает на заемщика. Он обязан вернуть полученные средства или деньги в срок, установленный договором.

Дополнительно соглашение может предусматривать и другие обязанности заемщика:

• заключить определенную сделку;
• использовать средства строго в соответствии с целями предусмотренными договором;
• открытие счета в определенном банке и заключение дополнительных договоров, например, на страхование жизни, здоровья или имущества;
• обязанность предоставить преференции при заключении последующих контрактов путем проведения конкурсов.

Законодательство устанавливает по беспроцентным займам лишь обязанность заемщика вернуть полученные средства или имущества в срок. Остальное, стороны должны согласовывать самостоятельно.

Если заемщик нарушает обязанности установленные договором, то для него предусматриваются штрафные санкции. Например, при расходовании средств на цели, не установленные в соглашение, заимодавец вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор и потребовать немедленного возврата долга.

Важно! Заемщик освобожден от обязанности согласовывать досрочный возврат долга по договорам беспроцентного займа. Связано это с тем, что кредитор не получает от выдачи в долг вознаграждения и соответственно заинтересован в возврате его за максимально короткое время.

Необходимые документы

Законодательство устанавливает, что от физического лица для заключения договора займа независимо от того, какой стороной оно выступает требуется только общегражданский паспорт или иное удостоверение личности.

Со стороны юридического лица надо предоставить копию Устава и других учредительных документов, свидетельства о регистрации, постановки на налоговый учет и лицензии при их наличии.

Налогообложение

Если получателям займа является юридическое лицо, а заимодавцем – собственник бизнеса. То обе стороны не несут обязанностей по уплате дополнительных налогов, если ссуда была выдана на беспроцентной основе. Исключения составляют случаи, когда задолженность списывается, тогда юр. лицо включает долг в сумму внереализационных расходов и увеличивает налоги.

В случае, когда получателем беспроцентного кредита является физическое лицо, оно должно будет заплатить с НДФЛ с материальной выгоды, причем по ставке 35%. Из этого правила также есть исключение, если заем был выдан и использован на покупку или строительство жилья, то благодаря вычетам можно избежать доначисления налогов.

Материальная выгода

Материальная выгода может возникнуть у физического лица, если оно получило от компании беспроцентную ссуду за счет экономии на процентах.

Рассчитывается она исходя из следующей формулы:

Материальная выгода = Сумма займа х (2/3 х Ставка рефинансирования ЦБ)/365 х кол-во дней  займа.

При займах в иностранной валюты вместо значения ставки рефинансирования, умноженной на 2/3 используется 9%. Именно эта сумма является экономией на процентах и с нее платиться НДФЛ по ставке 35%, если заем не выдавался на приобретения жилья.

Бухучет и проводки

Частное лицо не ведет бухгалтерского учета. Поэтому ему не надо задумываться над соответствующей отчетностью и проводками.

Если компания выступает заемщиком, то все полученные суммы она учитывает в зависимости от срока займа:

• при краткосрочной ссуде используется счет 66;
• при сроке свыше 1 года – счет 67.

В случае, когда организация является заимодавцем, она не вправе учитывать беспроцентные займы в качестве финансовых вложений, так как дохода в будущем это не принесет. Для расчетов необходимо использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Правильно оформленные беспроцентные займы являются отличным источником финансирования и позволяют минимизировать налоговые последствия, но последние лучше в любом случае просчитывать заранее.