Проводки займа от учредителя

Организации необходимо постоянно развиваться. Часто собственных средств компании недостаточно для финансирования новых направлений бизнеса или развития текущих. Многие фирмы привлекают для этого займы от учредителей.

Собственник бизнеса может оказать помощь компании в любой момент, но необходимо его правильно оформить и провести по бухгалтерии.

Определение

Заем – это предоставление денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки, на условиях возврата от заимодавца к заемщику. Выдавать и получать займы могут любые юридические и физические лица, которым данная деятельность не запрещена законом.

Учредители часто оказывают финансовую помощь своим компаниям в момент открытия бизнеса, при ухудшении позиций на рынке, необходимости привлечения дополнительных средств для проведения крупной сделки.

Рассмотрим, какие типы займов от учредителей бывают:

• возмездные;
• беспроцентные.

Возмездный заем подразумевает обязательную выплату вознаграждения заимодавцу за пользование его средствами в виде процентов. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе.

Важно! Если денежный займ предоставляется без процентов, то необходимо явно прописать это условие в договоре.

Видео: Выдача денег от собственика

Условия

Стороны могут самостоятельно определять основные условия предоставления займа, их прописывают в договоре.

Рассмотрим, основные условия, которые могут быть прописаны в соглашении сторон:

• сумма, срок;
• наличие процентов;
• способ внесения денежных средств;
• наличие обеспечения;
• цели;
• порядок погашения.

Компании и учредителю необходимо, прежде всего, определить сумму и срок займа. От продолжительности ссуды будет зависеть бухгалтерская проводка их поступления.

По срокам различают следующие виды займов:

• бессрочные;
• краткосрочные;
• долгосрочные.

Бессрочные займы не имеют в договоре условия о сроке действия договора и дате возврата денег или другого имущества. Вернуть полученные средства необходимо в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования.

К этому типу займов прибегают чаще всего, когда компании оказывается помощь, требовать возврата которой никто не собирается.

Краткосрочные займы – это ссуды, предоставляемые на срок до 1 года. Все остальные займы относятся к долгосрочным.

Денежные средства по займу могут быть внесены двумя способами:

• наличными в кассу организации;
• безналичным переводом на расчетный счет.

Конкретный способ могут определить стороны самостоятельно, но стоит учитывать, что денежные средства, полученные по займу, компания обязана сначала внести в банк и только потом может использовать для текущих расходов, выплаты заработной платы и так далее.

Собственники обычно предоставляют своим компаниям займы без обеспечения. Часто даже не собираясь требовать возврата денежных средств. Закон, тем не менее, предусматривает возможность привлечения поручителей или использования залогов.

Учредитель может ограничить цели, на которые организация может потратить заем. Например, если в договоре есть пункт, что потратить средства можно только на закупку оборудования, то в случае направления их на другие траты заимодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы.

Порядок возврата денежных средств необходимо указать в договоре, иначе считается, что вся сумма должна быть возвращена после истечения срока. Проценты при этом надо начислять и выплачивать ежемесячно, если в договоре нет указания на то, что заем является беспроцентным.

Важно! Если ставка не указана в договоре, то для расчета процентов применяется значение ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Беспроцентный займ от учредителя: проводки

Если помощь организации правильно оформлена документами, то проводки займа от учредителя по бухгалтерии сделать не составит труда.

При поступлении денежных средств для правильного учета надо обратить внимание на его срок:

• долгосрочные займы учитываются на 67 счете;
• краткосрочные ссуды надо учитывать на 66 счете.

Важно! Если проценты по договору есть, то их надо учитывать на спецсчете 91.

Документы

Договор займа между учредителем и организацией ничем не отличается от других типов подобных соглашений.

Рассмотрим, какие документы понадобятся для оформления соглашения:

• паспорта учредителя и директора;
• Устав;
• свидетельства ИНН, ОГРН;
• выписка и государственного реестра;
• документы по залогу, при его наличии.

Важно! В ряде компаний для получения займа может потребоваться проведение общего собрания учредителей. Уточнить эту информацию можно ознакомившись с Уставом фирмы. В этом случае необходимо к договору приложить обязательно копию Решения общего собрания.

На практике большинство документов не нужно сторонам договора, так как они аффилированы и отлично знают состояние дел в фирме.

Как оформить

Договор займа, в котором фигурируют частное и юридическое лицо, необходимо обязательно заключать в письменной форме. В этом документе указывается основная информация по размеру займа, срокам кредитования, наличию процентов. Дополнительно могут быть введены в соглашения и другие условия.

Приведем наиболее распространенные условия, которые включают в договор:

• условия и порядок погашения;
• наличие залога;
• штрафные санкции;
• цели.

Очень важно прописать наличие или отсутствие процентов, а также указать порядок погашения кредита.

Рассмотрим, какие схемы погашения применяются чаще всего:

• единовременной выплатой в конце срока, в которую включается основной долг и проценты, если они предусмотрены договором;
• периодическими платежами, которые вносятся регулярно в соответствии с графиком платежей;
• погашение по требованию, поступившему от заимодавца.

Залогов по займам от учредителя обычно не надо предоставлять, даже если разговор идет о крупных суммах, так как собственник вкладывает деньги в собственный бизнес.

Штрафные санкции могут предусматриваться за просрочку по внесению очередного платежа или оплате всего долга. В этом случае компания платит учредителю проценты за каждый день опоздания с возвратом. Если погашение не происходит долго, то учредитель может обратиться за защитой своих интересов в суд.

Многие собственники бизнеса уделяют большое внимание целям, на которые можно потратить полученные в долг средства. Учредитель может при этом осуществлять полный контроль над расходованием выданных денег, даже если не является директором компании.

Виды договоров

Существует множество вариантов классификации договоров займа. Они разделяются по сроку, наличию указания определенных целей, наличию вознаграждения заимодавца и так далее.

Чаще всего договора займа можно разделить на целевые и нет. Потратить целевой заем можно только на решение определенных задач, оговоренные в договоре. Такие займы применяются для финансирования приобретения нового оборудования или строительства недвижимого имущества, погашения долгов.

Займодавец может получать за предоставление ссуды вознаграждение или предоставлять заем не беспроцентной основе.

Особенности

Следует понимать, что так как заем выдается собственником юридического лица своей организации, то такой договор имеет некоторые особенности. Обычно ссуда от учредителей выдается на беспроцентной основе или под минимальную ставку.

Договориться с участником общества значительно проще, чем с кредитными учреждениями. Это делает заемные средства более доступными. Для небольших компаний часто займы от собственников – единственный способ получить финансы в начале работы.

Важно! Договор займа не надо путать с кредитным соглашением. Заем будет считаться предоставленным только после реальной передачи денежных средств или других вещей, предусмотренных соглашением.  Только после этого у сторон возникают определенные договором права и обязанности.

Требовать с учредителя, подписавшего договор займа, обязательной передачи денежных средств компания не может.

Образец договора

Правильно составленный договор поможет не только обезопасить обе стороны сделки и обосновать источник получения средств, но и исключит возникновение дополнительных налоговых последствий. Образец договора займа между юридическим лицом и учредителем можно скачать по этой ссылке.

Важно! В конкретной ситуации требуется обязательная доработка договора под текущие условия, которые стороны обговорили при переговорах.

Возврат

Заем подразумевает обязательства компании вернуть средства через определенное время. Если этого не сделать, то через 3 года с момента окончания договора могут возникнуть неприятные налоговые последствия. Избежать такой ситуации поможет продление периода займа с помощью дополнительного соглашения.

Учредитель, как и другие заимодавцы, имеет все необходимые права для того, чтобы требовать возврата долга и уплаты процентов, если они предусмотрены договором. За защитой своих интересов собственник может обратиться в суд.

Налогообложение

Учредителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Если одна фирма выдала другой организации заем, то налог на прибыль заимодавец платит только с суммы начисленных процентов, а заемщик может включить их в расходы.

Если заем выдало физическое лицо, то ему надо платить с полученных процентов НДФЛ. Компания также может включить во внеоперационные расходы проценты.

Беспроцентные займы не несут налоговых последствий для обеих сторон, если их погашать вовремя.

Займы от учредителей доступный и часто единственный способ получения финансирования для компании. С участником намного проще договориться, чем с банком. Но стоит правильно оформлять сделку, чтоб