У кого можно взять займ денег под проценты

За займом денег под проценты можно обратиться не только к банкам и небанковским кредитным организация, но и к другим участникам этого рынка. Ими могут быть частные лица, индивидуальные предприниматели, организации, учредители и нерезиденты РФ.

Главное знать все особенности предоставления займа тем или иным лицом, будь оно физическим или юридическим.

У частного лица

Предложения так называемых ростовщиков можно найти в популярных газетах, на сайтах Интернета, в расклеенных на улицах объявлениях или дажеузнать у кого-то из своего окружения.

Займы у частных лиц можно охарактеризовать следующими признаками:

1. быстрое принятие решения о выдаче кредита или отказе в нем;
2. из документов будет нужен только паспорт, за исключением займов под залог недвижимости, но они не так часто даются частниками;
3. процентная ставка будет на порядок выше, чем банковская, так частный кредитор покрывает свои риски;
4. как правило, подобные займы даются на небольшие сроки (не более года), только проверенным клиентам ростовщики могут одолжить деньги на длительный срок;
5. из-за большого количества мошенников в данной сфере, обращаясь за деньгами в долг к ростовщику, следует соблюдать несколько правил:
   • честные заемщики предоставляют средства в долг без предоплаты, если просят оплатить страховку, то надо самостоятельно обратиться с этой целью в страховую компанию;
   • при документальном оформлении сделки надо указывать все сведения о заимодавце и заемщике (ФИО полностью, данные паспорта), срок кредитования, процентную ставку и другие обговоренные условия;
   • при составлении договора следует прочитать все его пункты;
   • сделка должна быть организована таким образом, чтобы заемщик получил деньги сразу после подписания документов.

Видео: Как правильно составить расписку

У организации

Если организация обладает достаточным количеством денежных средств, то она может выдавать процентные займы физическим и юридическим лицам. Для осуществления подобной деятельности не нужна лицензия или какое-либо специальное разрешение.

Согласно законодательству такая деятельность не является банковской, так как юридическое лицо дает в долг свои собственные средства, а не депозитные от других граждан. Микрофинансовой ее тоже нельзя назвать, если выдача займов не является основной деятельностью учреждения.

Часто организация дает в займ своим работникам под низкийпроцент. Однако тут стоит учитывать, что при займе под процент ниже ²/₃ от ставки рефинансирования ЦБ РФ по Налоговому кодексу признается материальная выгода и с этой суммы подлежит уплате НДФЛ.

Также организация вправе предоставить деньги в долг другим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Во всех этих случаях у кредитующего лица возникает обязанность по уплате налога с процентов, полученных за одалживание средств.

У учредителя

Кто как не учредитель, может одолжить фирме деньги под маленький процент. А если предприятие находится в сложной финансовой ситуации, то вряд ли кредитные учреждения рискнуть дать ему ссуду.

Подобный договор, согласно гражданскому законодательству, оформляется письменно, так как одной из сторон является юридическое лицо. Это может быть договор займа или просто расписка в получении денег. Однако стоит учитывать, что в договоре условия будут прописаны более конкретно.

Учредитель имеет право предоставить займ только на определенные цели. Это обязательно указывается в договоре и фирмой обеспечивается заимодавцу возможность контроля за целевым использованием выделенных средств.

Проценты, получаемые кредитором, также подлежат налогообложению. Если учредитель является работником предприятия, то за него НДФЛ уплачивается самой организацией. Если же заимодатель в штате не состоит, то он обязан самостоятельно по итогам года исчислить, подать декларацию и заплатить налог.

У ИП

Индивидуальный предприниматель также вправе давать взаймы денежные средства и получать выгоду в виде процентов.

Так как ИП считается физическим лицом, то при выдаче денег в долг другим физическим лицам закон обязывает его документально оформлять сделку при сумме свыше 10 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Ну, а при финансировании организаций договор составляется вне зависимости от суммы сделки.

Если ИП ведет основную деятельность, попадающую под специальные налоговые режимы (УСНО, ЕНВД), он также может выдавать процентные займы. Но придется вести раздельный учет, так как выдача кредитных средств не относится к видам деятельности, при которых налогоплательщик вправе использовать названные режимы.

У нерезидента

Взять кредит у иностранной организации тоже может оказаться хорошим вариантом решения финансовых проблем. Как правило, их ставки ниже ставок наших банков. Такие правоотношения регулируются Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Причем не важно в какой валюте вы занимаете деньги. Даже если средства переведены в рублях, все равно операция будет считаться валютной и должна быть проведена в соответствии с вышеуказанным законом.

Подобные сделки осуществляются без ограничений, никакого разрешения на их проведение получать не нужно. Стороны заключают договор, и нерезидент переводит деньги на счет, открытый в уполномоченном банке. Если сумма кредита превышает 50 тыс. долларов США, то необходимо оформить паспорт сделки, согласно Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012.

Положения договора займа под проценты

Для каждой конкретной ситуации документ составляется индивидуально.

Но есть части договора, которые должны быть прописаны в обязательном порядке:

1. предмет соглашения – эта сумма, которую заимодавец дает во временное пользование заемщику и которую последний должен вернуть в установленные сроки;
2. проценты, этот пункт включает пояснение под какой процент дается займ, порядок и сроки их выплаты;
3. порядок возврата поясняет сроки и график погашения кредита, если договор бессрочный, то можно прописать, за какое количество дней кредитор вправе потребовать возврат всей суммы;
4. нарушение условий – тут следует указать размер и порядок взимания пени, штрафов и других санкций за нарушение каких-либо пунктов договора;
5. оспаривание всего документа или отдельных его частей происходит в основном в случаях неуплаты части (всей) суммы долга, при подписании во время ввода в заблуждение одной из сторон или невыполнении условий документа.

Образцы договора

Точно установленных форм договора займа не существует, в зависимости от ситуации договор составляется индивидуально.

Бланки некоторых из них можно скачать по ссылкам:

• Между частными лицами
• Между юридическими лицами
• Между АО и частным лицом

Какие возникают налоговые последствия

Ведя подобную деятельность, заимодавец получает прибыль. А по закону Российской Федерации прибыль облагается налогом, даже если она получена разово.

Между физическими лицами

При получении процентов за предоставленные средства в долг физическое лицо обязано внести в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с этой суммы.

Это делается в 2 этапа:

1. для начала необходимо заполнить декларацию и подать ее в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года;
2. далее нужно будет самостоятельно исчислить налог по ставке 13% от суммы полученной выгоды и заплатить его не позднее 15 июля следующего года.

То есть, если доход получен в 2020 году, то декларируется и уплачивается он в 2020.

Если физическое лицо брало деньги в долг у ИП под процент ниже ²/₃ от ставки рефинансирования ЦБ РФ, то разница между этими суммами считается материальной выгодой и с нее подлежит уплате НДФЛ в размере 35%.

Материальной выгодой не признаются деньги, взятые на строительство, приобретение жилья и на приобретение земельных участков для жилищного строительства или с подобными постройками.

Между юридическими лицами

При процентных долговых отношениях юридических лиц налоги взимаются только с суммы полученных процентов. Сама одалживаемая сумма доходом не является.

НДС при подобных сделках уплате не подлежит, но рекомендуется выставить счет-фактуру на сумму полученных процентов с указанием «Без НДС». Если налогоплательщик по другим операциям исчисляет НДС, то следует вести раздельный учет.

По налогу на прибыль юридическое лицо, предоставляющее займы, учитывает экономическую выгоду в виде процентов как внереализационные доходы. При кассовом методе они учитываются на дату их фактического получения. При методе начисления, если договор займа действует более одного отчетного периода, сумму процентов учитывают на конец последнего месяца данного периода.

Уплата по договору

Порядок и сроки уплаты по договору согласовываются сторонами на их усмотрение. Они могут составить график погашения долга и процентов по нему и приложить его к договору, а могут просто прописать сроки и суммы в документе. Сама сумма займа может отдаваться в конце срока, а может возвращаться равными долями в течение всего времени действия договора.

Проценты могут выплачиваться следующим образом:

• ежемесячно равными долями вместе с частью самой суммы долга;
• единовременной выплатой после окончания договора;
• частями по установленному графику.

Минимальный процент

Законодательством не установлен минимальный процент по займам. Так называемая стоимость кредита назначается по согласованию сторон и обязательно указывается в договоре.

Если это не указано в документе, то по закону:

1. займ признается беспроцентным, если его величина не превышает 50 МРОТ и не дается для целей предпринимательской деятельности;
2. в остальных случаях этот показатель признается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты в регионе проживания (для физических лиц) и регионе местонахождения (для юридических лиц).

Если при выдаче денег в долг физическому лицу организация не хочет исчислять и выплачивать НДФЛ, то минимальная ставка составит ²/₃ от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Начисления процентов

Способ начисления процентов заемщик и заимодавец определяют самостоятельно, исходя из своих желаний.

Начисления могут быть такими:

• проценты начисляются сначала на саму сумму займа, а дальше на его остаток, если иное не оговорено договором, то такой способ предусмотрен Гражданским кодексом РФ;
• высчитывается процентная сумма со всего займа и такая величина устанавливается на весь период погашения;
• строго установленная сумма с одной установленной датой выплаты;
• строго установленная сумма, выплачиваемая ежемесячно (практически то же самое, что подразумевает пункт 2);
• сложные проценты следует устанавливать в случае, ведения предпринимательской деятельности обоими сторонами; они начисляются в случае непогашения прошлого платежа путем прибавления суммы долга за прошлый период к основной, и на это уже начисляются проценты.

Таким образом, существует много физических и юридических лиц, у которых можно одолжить деньги под проценты. И государством предусмотрен большой выбор условий, которые стороны могут устанавливать самостоятельно. Однако все их надо обязательно вносить в договор, иначе будут действовать общие нормы гражданского законодательства.