Кто может выдать беспроцентный займ

Современные компании в своей хозяйственной деятельности активно используют беспроцентные займы. Новые фирмы используют их в качестве источника финансирования на этапе становления бизнеса, а давно существующие организации активно прибегают к ним в сложных ситуациях или при необходимости перераспределить денежные средства.

Что это такое

Заем – это передача от одного физического или юридического лица другому денежных средств или вещей на условиях возврата в соответствии с соглашением, заключенным между сторонами.

Российское законодательство разрешает выдавать и получать займы любым частным лицам и организациям. В последнем случае в Уставе компании могут быть оговорены дополнительные ограничения, например, часто для получения крупного займа фирме необходимо получить соответствующее разрешение Общего собрания учредителей.

Существует две основных категории займов по наличию процентов:

• возмездные;
• беспроцентные.

За пользование деньгами или другим имуществом по договору возмездного займа кредитору полагается вознаграждение в виде процентов.

Существенно отличается беспроцентный займ, так как выдается он на безвозмездной основе, то есть заемщик не несет дополнительных расходов при условии соблюдения договора.

Видео: Займ на приобретение недвижимости

Содержание договора и его образец

Договор займа заключается в простой письменной форме. Стороны по своему усмотрению включают в него условия, которые были согласованы в ходе предварительных переговоров.

По следующим ссылкам можно скачать образцы договоров займа:

• общий (образец договора с основными условиями);
• беспроцентного займа;
• между юридическими лицами;
• между физическими лицами.

Важно! Обязанности по договору возникают только после фактического получения денежных средств или другого имущества заемщиком. До этого момента соглашение не накладывает на заимодавца обязанности по выдаче займа. Это основное отличие договора займа от кредитного соглашения.

Рассмотрим, какие пункты должны присутствовать в договоре займа:

• срок;
• сумма и предмет займа;
• проценты и порядок их уплаты или указание на их отсутствие;
• штрафные санкции.

Стоит максимально подробно описывать все условия сделки в документе. Срок займа допускается не указывать. В этом случае вернуть средства будет необходимо в течение 30 дней с момента получения официального требования заимодавца.

Допускается выдавать займы не только деньгами, но и другими вещами, имеющими общие родовые признаки. При этом нельзя выдать ссуду предметами, имеющими явные индивидуальные признаки, например, картины, скульптуры и т.п.

Если заем выдается на беспроцентной основе, то об этом лучше сделать соответствующее указание в соглашении. В противном случае по денежному займу придется платить вознаграждение заимодавцу по ставке рефинансирования ЦБ.

Стоит не забывать указывать штрафные санкции и обращать на них особое внимание. Даже если получение денег происходило на безвозмездной основе, то заимодавец вправе требовать пени и штрафы при нарушении заемщиком условий соглашения.

Беспроцентный займ

К беспроцентным займам прибегают особенно часто компании. В этом случае фирма получает денежные средства от собственников или других лиц без необходимости уплаты за это процентов. Иногда к договорам беспроцентного займа прибегают для оказания финансовой помощи сотрудникам и так далее.

Вещевой заем будет считаться беспроцентным, если в договоре не оговорено иное. Соглашение денежного займа, наоборот, по умолчанию подразумевает возмездный характер и надо включать соответствующий пункт в договор, если проценты по нему не планируются.

От учредителя

Очень часто финансовую поддержку компании в сложных ситуациях и на этапе открытия бизнеса оказывают собственники. Договориться с учредителем гораздо проще, чем с банком.

Кроме того, условия займа будут обычно гораздо лояльней и не подразумевать процентов, залога и другого обеспечения.

Как оформить

Оформляется договор беспроцентного займа с учредителем в письменном виде. Обязательно стоит включить в него пункт о безвозмездном характере ссуды и указать срок займа.

Важно! Если возврат ссуды требовать не планируется, то часто удобней заключить договор бессрочного беспроцентного займа. В этом случае возврат его необходимо осуществлять, только после получения требования от собственника бизнеса.

В некоторых компаниях потребуется дополнительно провести Общее собрание учредителей для получения разрешения на заем у одного из них.

Получение и возврат

Получить и вернуть денежные средства по займу от учредителя организация может наличными в кассу или путем перевода на расчетный счет. Важно понимать, что полученные деньги сначала должны быть сданы в банк и только потом их можно использовать для выдачи подотчет или выплаты зарплаты.

Возвращать заем за счет средств, полученных от реализации товаров и услуг нельзя. Надо также получить эти средства с расчетного счета в банке.

Налоговые последствия

При своевременном погашении беспроцентного займа для учредителя и организации не возникает дополнительных налоговых последствий. В ряде регионов инспекции пытаются «приписать» фирме внереализационную прибыль, но позиция Минфина и судов подтверждает неверность такой точки зрения.

Если со дня окончания договора прошло 3 года и долг учредителю погашен не был, то компания должна включить всю сумму займа во внереализационный доход и как следствие уплатить доначисленный налог на прибыль.

Бухгалтерский учет

Сложного в бухгалтерском учете займов для организации ничего нет.

Получение и возврат денег должны сопровождать проводки по 66 счету, если заем является краткосрочным или 67 – для долгосрочного.

Благодаря безвозмездному характеру ссуды учитывать проценты отдельно нет необходимости.

ООО от ООО

Нередко в деятельности дружественных фирм применяется практика предоставления беспроцентных займов для проведения крупных сделок или выполнения конкретного заказа, а также при возникновении финансовых сложностей.

Как оформить

Оформляется такой тип займов письменным соглашением, которое обычно требует дополнительного решения Общего собрания учредителей со стороны заимодавца.

Подписывают договор директора обеих организаций собственноручно или онлайн с использование электронной цифровой подписи.

Получение и возврат

Самым простым способом перевести деньги по займу между двумя Обществами с ограниченной ответственностью является перечисление на банковский счет. Допускается использование наличных расчетов, но только при условии, что общая сумма по сделке в рамках одного договора не превышает 100 000 рублей.

Налоговые последствия

Беспроцентные займы между двумя юридическими лицами не несут дополнительной налоговой нагрузки для обеих сторон, при условии погашения в пределах 3 лет со дня окончания срока договора. В противном случае заемщик будет обязан включить заем в прибыль, доначислить и оплатить соответствующие налоги.

Бухгалтерский учет

Займы со сроком погашения до 1 года являются краткосрочными. Их необходимо учитывать в бухгалтерии заемщика на 66 счете.

Все остальные займы по российским правилам считаются долгосрочными и подлежат учету на 67 счете. Отсутствие процентов позволяет не учитывать их в рамках 91 счета (Прочие расходы).

Между юридическим и физическим лицом

Компании могут занимать денежные средства не только у собственников организации, но и у других частных лиц, например, работников или посторонних инвесторов. Редко в этом случае займы будут беспроцентными, но закон такой возможности не исключает и запрета на это не накладывает.

Как оформить

После того как стороны сделки пришли к соглашению обо всех условиях займа, составляется договор.

В нем подробно оговаривается порядок получения и погашения ссуды, штрафные санкции, цели и прочее.

Подписывается такое соглашение собственноручно обеими сторонами. Хотя допустимо использование цифровой подписи.

Получение и возврат

По договору займа получить средства организация может на расчетный счет или наличными. Частные лица предпочитают вносить средства непосредственно в кассу компании. Им при этом выдается приходный кассовый ордер. ККТ для расчетов по займам не применяется, так как нет реализации товаров или услуг.

Полученные денежные средства компания обязательно должна внести на расчетный счет в банке, в противном случае могут последовать штрафы со стороны проверяющих органов.

Выплата займа может происходить наличными из кассы организации или путем перечисления на расчетный счет или карту заимодавца.

Налоговые последствия

Позиции по необходимости уплаты налогов организацией в случае получения беспроцентного займа от физического лица расходятся.

Многие проверяющие органы приходят к выводу о необходимости платить налоги с внереализационных доходов, которые надо рассчитывать исходя из ставки рефинансирования ЦБ.

Бухгалтерский учет

Различается бухгалтерский учет займов в зависимости от срока, на который они были предоставлены. Краткосрочные ссуды учитываются на 66 счете, а долгосрочные – на 67.

При этом допускается перевод займов из одной категории в другую с помощью заключения дополнительного соглашения, изменяющего его срок.

Между физическими лицами

Физические лица могут заключить между собой договор займа, в том числе и без уплаты процентов. К таким соглашениям прибегают родственники для оказания финансовой помощи или близкие друзья.

Как оформить

Договор между физическими лицами может быть заключен в устной форме, если сумма по сделке меньше 1000 рублей. Если сумма сделки не превышает 50 МРОТ (5000 рублей), то пункт о беспроцентном характере займа указывать необязательно.

Допускается заключение договора между физическими лицами в виде расписки. При желании сторон документы можно заверить нотариально. Это облегчит проведение судебных разбирательств при необходимости принудительного взыскания.

Получение и возврат

Денежные средства заемщику могут быть выданы наличным, переведены на электронный кошелек или перечислены на счет в банке. При этом необходимо зафиксировать сам факт передачи средств, так как только с этого момента у заемщика появится обязанность по возврату долга.

Возврат может происходить способом, оговоренным сторонами в соглашениях. При этом возможна оплата долга в рассрочку, то есть погашение по частям. В последнем случае обычно составляется график платежей.

Налоговые последствия

Никаких налоговых последствий безвозмездный заем между физическими лицами для обеих сторон сделки не несет. При этом стоит учитывать, что суммы свыше 600 тысяч рублей могут вызвать вопросы со стороны органов, борющихся с обналичкой и терроризмом.

Бухгалтерский учет

Если в сделки участвуют только физические лица, то бухгалтерский учет сторонам необходимости вести дополнительно нет.

Это личные средства и отчитываться за их использование перед государством ненадо.

Физическому лицу от юридического

Некоторые компании оказывают помощь сотрудникам, особенно тем, кто работает на предприятии достаточно давно и имеет важное значение для фирмы.

Например, работник может получить ссуду на строительство дома или покупку квартиры. В этом случае необходимо учитывать возможные налоговые последствия для него.

Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу

Если заем физическому лицу от организации предоставлен на беспроцентной основе или с очень низкой ставкой, то от экономии на процентах у заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо платить НДФЛ по ставке 35%.

Для расчета материальной выгоды используется предельная ставка равная 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала на момент выдачи займа, если он был предоставлен в рублях. Для валютных займов предельная ставка равна 9% годовых.

Формула для расчета материальной выгоды:

Материальная выгода = предельная ставка х сумма займа : 365 дн. (366 дн. в високосном году) х срок кредита в днях

Беспроцентные займы значительно выгодней банковских кредитов для заемщиков. Оформить их также проще, так как договориться о ссуде с частным лицом или компанией гораздо проще, чем с кредитным учреждением.