Как получить займ работнику предприятия

Сегодня оформить займ сотруднику организации очень просто – для этого нет необходимости осуществлять сбор каких-либо документов, ожидать одобрения заявки. Так как работодателю изначально известна все необходимая информация о своем работнике.

Достоинством такого кредита является возможность возврата займа сотрудником в кассу организации.

Понятие ссуды

Необходимо понимать разницу между следующими понятиями:

• ссуда;
• заем.

Под займом понимается некоторое количество денег, которое дается в долг на определенный срок. При этом оплата за пользование подобного рода услугой совсем не обязательна. Достаточно часто ссуды предоставляются предприятиями, а также различными государственными органами.

В то же время заем представляется собой одну из разновидностей ссуды, которая подразумевает под собой уплату процентов за пользование. Данный момент максимально подробно освещен в действующем на территории РФ законодательстве – гл.№36 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Требования к работнику и к организации

На сегодняшний день каких-либо запретов на выдачу ссуд организациями своим сотрудникам нет. Именно поэтому требования попросту отсутствуют. Фактически, их может предъявлять только сам кредитор по отношению к своему работнику.

Так как необходимо помнить о рентабельности выдачи денег в долг. Они должны быть возвращены соответствующим образом и в срок.

Для каких целей может быть выдан

Сама ссуда может быть выдана на самые разные нужды.

Но условно можно разделить все виды кредитов на следующие категории:

• потребительского типа (на любые нужды);
• целевые.

Сегодня некоторые работодатели выдают деньги в долг на любые нужды. При этом выдача может осуществлять как наличным, так и безналичным переводом. Также в некоторых случаях организации оформляют целевые кредиты. Например, на строительство частного дома, приобретение земельного участка. В таком случае обычно осуществляется контроль за расходом средств.

Видео: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Как сотруднику составить заявление

Основанием для выдачи необходимого количества денег является написанное заявление. Лучше всего заранее ознакомиться с его образцом – это позволит существенно сократить время на его составление. Также компания может предоставить заранее подготовленный бланк.

Данный документ в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:

• в верхнем правом углу:
  • прописываются реквизиты директора, его фамилия, имя, отчество;
  • после слова «от» вписывается должность заявителя, его фамилия, имя, отчество;
• в середине листа должно присутствовать слово «заявление», после которого обозначается просьба о предоставлении определенного количества средств, на какие цели она требуется – есть ли целевое назначение;
• в нижней части документа в обязательном порядке должна присутствовать дата, а также подпись заявителя.

Не стоит забывать, что для того, чтобы заявление имело юридическую силу, его необходимо обязательно зарегистрировать в канцелярии. Данный момент обязателен. Разобраться, как оформить данный документ, может помочь секретарь.

Необходимые документы

Единственным необходимым документом для получения средств в долг у работодателя является в большинстве случаев только заявление. Так как о доходах заявителя директор может максимально подробно узнать непосредственно в начисляющей заработную плату бухгалтерии. Если же величина ссуды очень велика и при этом у заявителя имеется второе место работы, может понадобиться 2-НДФЛ.

Именно в отсутствии необходимости собирать внушительные пакет документов заключается самое главное достоинство получение денег в долг таким образом. Копия паспорта, информация о составе семьи, доходах и иные важные для заимодавца данные всегда имеются в документации самого работодателя. Потому для рассмотрения заявки обычно требуется минимальное количество времени.

Размер и сроки выплат

Размер передаваемой в долг суммы, а также сроки погашения задолженности по нему в обязательном порядке, на договорной основе оговариваются перед выдачей денег работником и руководителем предприятия.

Особых требований к данным параметрам договора в законодательстве нет. Если величина процентов не обозначена, то она может вычисляться учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если возникают какие-либо спорные моменты по поводу данного вопроса п.1 ст.№809 ГК РФ. При этом необходимо учитывать ставку, действительную на данный конкретный момент времени.

Важно помнить, что если по выданному организацией кредиту предполагается выплата процентов, данный момент необходимо обязательно отражать в бухгалтерском учете и выплачивать соответствующие налоги.

Оформление договора

Несмотря на доверительное отношение к своему работнику, необходимо формировать и заключать договор на предоставление денег в долг.

Данный документ должен включать в себя следующие основные разделы:

• полные реквизиты директора, заявителя;
• предмет и общие условия договора;
• обязанности и права сторон;
• риск случайной гибели, страховка;
• ответственность сторон за невыполнение условий договора;
• порядок разрешения споров;
• защита интересов сторон;
• процедура изменения, дополнения договора;
• возможность и порядок расторжения договора;
• пролонгация действия договора;
• длительность действия документа;
• юридические адреса.

Строго обязательно наличие в конце документа подписи, а также даты составления. Также требуется простановка печати предприятия. Нужно помнить, что условия соглашения ни в коем случае не должны нарушать права гражданина РФ. В противном случае оно будет попросту признано недействительным.

Как происходит получение денег

Сама процедура получения денег рассматриваемым способом в организации осуществляется также, как и начисление заработной платы.

Чаще всего это происходит следующим образом:

• через кассу;
• безналом – на счет в банке или же карточный.

Причем и первый, и второй способ достаточно надежны. Так как в обоих случаях будет иметься подтверждение получения средств. При безналичном расчете – специальное платежное поручение (как со стороны банка, так и со стороны предприятия). При наличном расчете – необходимо будет в обязательном порядке подписать соответствующее подтверждение получения средств.

Налогообложение

Необходимо помнить, что в случае получения кредита без процентов у физического лица возникает материальная выгода – согласно п.п.1 п.1 ст.№212 НК РФ. При этом если ссуда была получена в рублях, то величина материальной выгоды будет определяться как 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. При этом датой получения дохода будет являться день уплаты процентов – на основании п.п.3 п.1 ст.№223 НК РФ.

Налоговым агентом в рассматриваемом случае будет являться компания, которая выдала требуемое количество средств. Вычисление суммы налога осуществляется агентом с нарастающим итогом, причем только с началом самого налогового периода либо по итогам месяца. При этом в обязательном порядке осуществляется зачет уже удержанной в предыдущие периоды суммы.

Налоговый учет

Выдаваемые предприятиями средства в долг должны быть в обязательном порядке соответствующим образом отражены в налоговом учете. Так как процедура рассматриваемого типа может подразумевать получение прибыли как заимодавцем, так и кредитуемым.

Налог на прибыль

Следует помнить, что налог на прибыль необходимо уплачивать не только самому работнику при оформлении кредита по пониженной ставке, но также работодателю – если сотрудник выплачивает средства за использование кредита.

Именно поэтому доходы по ссудам рассматриваемого типа должны быть обязательно включены в доход. Данный момент отражается в п.6 ст.№250 НК РФ.

Налог с доходов физических лиц

При этом налоговый учет подразумевает, что удерживаться сумма налога будет непосредственно из доходов самого налогоплательщика, получаемой им заработной платы.

Но данная величина не должна ни в коем случае превышать 50% заработной платы. Если же по какой-то причине работник не имеет право на получение вычета, доход его подлежит обложению налогом по ставке 35% — на основании ст.№224 НК РФ.

При этом следует помнить, что базу, которая облагается налогом на доходы физических лиц, нельзя уменьшать на различного рода налоговые вычеты. Данный момент максимально подробно отражается в п.4 ст.№210 НК РФ.

Как отражается по бухучету займ работнику предприятия

Необходимо все операции данного типа отразить непосредственно в счете №73.

Проводки при этом должны выглядеть примерно следующим образом.

Дебет	Кредит
73-1	50	Средства переданы работнику
50	73-1	Начислены средства для погашения задолженности

Выплата задолженности

Выплата долга сотрудником может быть осуществлена в различных формах. Но проще и удобнее всего как для предприятия, так и для самого сотрудника осуществлять отчисления непосредственно из получаемой заработной платы. При этом сами отчисления должны осуществляться согласно составленному ранее графику.

На сегодняшний день оформление ссуды непосредственно по месту работы – наиболее выгодный и простой способ обзавестись в долг необходимой суммой денег. Необходимо лишь помнить о некоторых нюансах, связанных с данной процедурой.